Nhật Bản thúc đẩy mở rộng khuôn khổ tuân thủ tiền mã hóa khi giám sát thuế bước vào kỷ nguyên xuyên biên giới

Nhật Bản đang đi sâu hơn vào giai đoạn tuân thủ trong quản lý quy định về crypto, và động thái mới nhất ít tập trung vào việc phê duyệt sản phẩm mới hay cấp phép cho các sàn giao dịch hơn là nhằm làm cho hoạt động tài sản kỹ thuật số khó bị che giấu khỏi các cơ quan thuế.

Các quan chức Nhật Bản mở rộng khuôn khổ thuế crypto và tuân thủ trong nỗ lực mới để tăng tính rõ ràng

Các hướng dẫn và tài liệu mới được công bố bởi Cơ quan Thuế Quốc gia Nhật Bản (NTA) cho thấy quốc gia này đang chuẩn bị triển khai Crypto-Asset Reporting Framework, hay CARF, một hệ thống được OECD hậu thuẫn, được thiết kế để cho phép các cơ quan thuế tự động trao đổi thông tin về một số giao dịch crypto nhất định có liên quan đến người không cư trú.

Khuôn khổ của Nhật Bản có hiệu lực từ ngày Jan. 1, 2026, với các báo cáo đầu tiên dự kiến vào năm 2027, qua đó đặt quốc gia này vững chắc trong một cấu phần quốc tế đang mở rộng về giám sát crypto và báo cáo thuế.

Thông điệp khá rõ ràng. Nhật Bản không muốn crypto tiếp tục là một vùng không biên giới nơi người dùng có thể chuyển tài sản giữa các nền tảng và khu vực pháp lý trong khi vẫn phần lớn không bị nhà nước nhìn thấy. Thay vào đó, họ đang xây dựng một cơ chế báo cáo trong đó các sàn giao dịch, cơ quan thuế và chính phủ nước ngoài ngày càng cùng nhau thực hiện công việc xác định ai đang giao dịch cái gì, họ sống ở đâu và giá trị mà họ đang chuyển đi là bao nhiêu.

Ở trung tâm của các quy định mới là các nhà cung cấp dịch vụ tài sản crypto hoạt động tại Nhật Bản. Theo khuôn khổ được NTA mô tả, các doanh nghiệp đó sẽ phải xác định nơi cư trú về thuế của người dùng, thu thập các giấy tự xác nhận, và báo cáo thông tin về một số giao dịch crypto nhất định gắn với các người không cư trú thuộc diện phải báo cáo. Sau đó, phần thông tin được báo cáo này có thể được chia sẻ với các cơ quan thuế nước ngoài theo các cơ chế hiệp định thuế hiện có.

Phạm vi báo cáo đủ rộng để cho thấy các ưu tiên của Nhật Bản hiện nay đang nằm ở đâu. Thông tin thuộc diện phải báo cáo bao gồm tên, địa chỉ, khu vực pháp lý nơi cư trú, mã số định danh thuế của nước ngoài, loại tài sản crypto liên quan và tổng số tiền cân nhắc nhận được từ các giao dịch liên quan. Hoạt động được bao gồm bao gồm việc giao dịch và chuyển khoản các tài sản crypto liên quan.

Nhật Bản đang định vị chính sách này như một phần phản ứng toàn cầu trước việc trốn thuế và tránh thuế. NTA cho biết OECD phát triển CARF vì những rủi ro ngày càng gia tăng rằng tài sản crypto có thể được sử dụng để che giấu các hoạt động chịu thuế, đặc biệt khi giao dịch có yếu tố ở nước ngoài hoặc liên quan đến người dùng không cư trú.

Lịch trình của NTA cho thấy cách thức tầm nhìn đó được hình thành. Người dùng thực hiện các giao dịch crypto với các nhà cung cấp dịch vụ thuộc diện được bao phủ vào hoặc sau ngày Jan. 1, 2026 sẽ cần nộp các giấy tự xác nhận nêu rõ các chi tiết như tên, địa chỉ, khu vực pháp lý nơi cư trú về thuế và mã số định danh thuế ở nước ngoài. Những người dùng đã có các giao dịch crypto thuộc diện được bao phủ với các nhà cung cấp đó tính đến ngày Dec. 31, 2025 cũng phải cung cấp chứng nhận theo yêu cầu trước ngày Dec. 31, 2026. Sau đó, các báo cáo hằng năm đầu tiên của các nhà cung cấp sẽ đến hạn vào ngày Apr. 30, 2027, bao gồm hoạt động trong năm 2026.

Gánh nặng không chỉ dồn vào các cơ quan thuế. Nó được đẩy ra phía ngoài lên các sàn giao dịch và kéo vào phía trong đối với người dùng. Các sàn giao dịch trở thành nơi thu thập thông tin. Người dùng trở thành đối tượng phải báo cáo. Hoạt động crypto xuyên biên giới trở thành một thứ mà hệ thống phải có thể hiểu được rõ ràng.

Tài liệu của NTA Nhật Bản tập trung vào báo cáo người không cư trú và hợp tác thuế quốc tế, chứ không phải vào việc tạo ra một cơ sở dữ liệu công khai “đại trà” đối với tất cả người dùng crypto trong nước. Nhưng sự khác biệt đó không nên che khuất sự thay đổi lớn hơn. Khi các sàn giao dịch được yêu cầu chuẩn hóa việc kiểm tra nơi cư trú, thu thập mã số thuế và cấu trúc thông tin giao dịch để báo cáo hằng năm, thì chính cơ sở hạ tầng tuân thủ sẽ trở nên tinh vi hơn rất nhiều. Dù mục tiêu pháp lý là thực thi thuế qua biên giới, thì hiệu ứng vận hành lại tạo ra một môi trường crypto được giám sát nhiều hơn trên tổng thể.

Nhà nước Nhật Bản trên thực tế đang nói rằng crypto vẫn có thể tồn tại, nhưng không phải như một trường hợp vô danh hoặc chỉ được theo dõi sơ sài ở rìa. Nếu người dùng muốn tiếp cận các trung gian được quản lý, họ có thể kỳ vọng các yêu cầu về tài liệu tương tự trong hệ thống ngân hàng, như xác minh danh tính, phân loại nơi cư trú về thuế, lưu giữ hồ sơ và tính có thể báo cáo.

Hỏi đáp (FAQ)

Khung báo cáo crypto mới của Nhật Bản là gì?
Nhật Bản đang triển khai Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) của OECD, yêu cầu các sàn giao dịch thu thập và chia sẻ dữ liệu giao dịch của người dùng với các cơ quan thuế trên phạm vi xuyên biên giới.

Khi nào các quy định mới có hiệu lực?
Khuôn khổ bắt đầu có hiệu lực từ ngày Jan. 1, 2026, với hạn báo cáo đầu tiên được ấn định vào tháng Apr. 2027.

Ai chịu ảnh hưởng bởi các quy định này?
Các sàn giao dịch crypto hoạt động tại Nhật Bản phải thu thập dữ liệu người dùng, và người dùng—đặc biệt là người không cư trú—phải cung cấp thông tin định danh thuế và thông tin nơi cư trú.

Loại thông tin nào sẽ được báo cáo?
Các chi tiết bao gồm tên, địa chỉ, nơi cư trú về thuế, mã số thuế và hoạt động giao dịch như chuyển khoản và trao đổi.

Điều này có ý nghĩa gì đối với người dùng crypto?
Crypto đang trở nên minh bạch và được quản lý nhiều hơn, khi mức độ ẩn danh giảm xuống khi các chính phủ mở rộng việc thực thi thuế xuyên biên giới.