Thuế đối với tiền điện tử: Làm thế nào để khai báo và tối ưu hóa thuế?

Nghĩa vụ thuế trong các giao dịch với tài sản tiền điện tử

Trong bối cảnh hiện nay, nơi mà tiền điện tử ngày càng đóng vai trò quan trọng hơn trong các thị trường tài chính toàn cầu, việc các nhà đầu tư hiểu rõ các nghĩa vụ thuế của mình là điều thiết yếu. Ở nhiều khu vực pháp lý, tiền điện tử được xem là tài sản kỹ thuật số đầu cơ, không phải là tiền tệ hợp pháp.

Nguyên tắc chung là lợi nhuận phát sinh từ các giao dịch với tài sản tiền điện tử thường được phân loại là “thu nhập từ giao dịch hàng hóa” và phải chịu thuế theo luật thuế hiện hành.

Một khía cạnh quan trọng cần lưu ý là nghĩa vụ thuế phát sinh tại thời điểm “chuyển đổi”, nghĩa là khi tài sản tiền điện tử được chuyển đổi thành tiền pháp định và chuyển vào tài khoản ngân hàng.

Hướng dẫn này cung cấp phân tích chi tiết về các quy định thuế mới nhất áp dụng cho tiền điện tử, bao gồm phân biệt giữa thu nhập trong nước và quốc tế, phương pháp tính toán, xử lý lỗ, các bước khai báo và chiến lược tối ưu hóa thuế hợp pháp, nhằm giúp các nhà đầu tư hoạt động phù hợp và hiệu quả về mặt thuế.

Các kịch bản thuế trong các giao dịch với tiền điện tử

Tình hình thuế của các giao dịch với tiền điện tử chủ yếu được chia thành hai loại: thu nhập trong nước và thu nhập ở nước ngoài. Sự phân biệt này chủ yếu dựa trên “nguồn gốc của việc chuyển đổi và chuyển khoản cuối cùng”.

Quan trọng là nếu chỉ giữ tiền điện tử trên một nền tảng giao dịch mà không thực hiện rút tiền, thì không phát sinh nghĩa vụ thuế.

Thu nhập trong nước:

• Chuyển khoản cuối cùng đến từ một nền tảng giao dịch hoặc tổ chức tài chính “trong nước” (bất kể loại tiền)
• Sử dụng dịch vụ C2C/P2P và nhận tiền vào các tài khoản trong nước (ngân hàng, ví điện tử, v.v.)

Ví dụ:

1. Chuyển đổi tiền điện tử sang tiền địa phương trên các sàn trong nước và rút về tài khoản ngân hàng trong nước
2. Mặc dù một số nhà cung cấp cho phép rút tiền bằng ngoại tệ, nhưng nếu người gửi là tổ chức trong nước, thì được xem là thu nhập trong nước

Thu nhập quốc tế:

• Chuyển khoản cuối cùng đến từ một nền tảng giao dịch hoặc tổ chức tài chính “ở nước ngoài”

Ví dụ:

1. Chuyển trực tiếp ngoại tệ vào tài khoản ngân hàng trong nước từ một sàn ngoại quốc
2. Chuyển ngoại tệ vào ví điện tử từ sàn ngoại quốc rồi chuyển tiếp vào tài khoản ngân hàng trong nước

Điều quan trọng là ngay cả khi giao dịch diễn ra trên nền tảng nước ngoài (ví dụ, Gate), nếu số tiền cuối cùng rút ra qua một nền tảng trong nước, thì sẽ được xem là thu nhập trong nước. Điều này đặc biệt quan trọng đối với nhiều nhà đầu tư tiền điện tử.

Tính toán cơ sở tính thuế trong các giao dịch với tiền điện tử

Phương pháp tính cho thu nhập trong nước: Phần thu nhập này sẽ được đưa vào “thu nhập toàn bộ hàng năm của cá nhân” và tính như sau:

(Số tiền rút – chi phí đầu tư ban đầu / lỗ trong các giao dịch) + các thu nhập trong nước liên quan (lương, cổ tức, v.v.)

“Thu nhập toàn bộ hàng năm của cá nhân” sẽ chịu thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ lũy tiến, nhưng cần có bằng chứng về chi phí đầu tư ban đầu.

Ví dụ về thu nhập trong nước: Giả sử ông García có các thu nhập sau trong năm 2024:

1. Lương hàng năm: 30.000€
2. Thu nhập từ cổ tức: 20.000€
3. Lợi nhuận ròng từ tiền điện tử: 12.500€ Tổng thu nhập: 30.000€ + 20.000€ + 12.500€ = 62.500€

Ông García sẽ tính và nộp thuế thu nhập cá nhân dựa trên tổng thu nhập toàn bộ hàng năm là 62.500€.

Lưu ý: Lợi nhuận ròng từ tiền điện tử cần có tài liệu chứng minh chi phí mua vào.

Phương pháp tính cho thu nhập quốc tế: Phần thu nhập này sẽ được đưa vào tính “thu nhập cơ bản cá nhân” và bao gồm:

1. Thu nhập toàn bộ hàng năm của cá nhân
2. Thu nhập ở nước ngoài
3. Lợi ích từ các bảo hiểm đặc thù
4. Thu nhập từ cổ phiếu chưa niêm yết và quỹ đầu tư
5. Số tiền quyên góp không bằng tiền mặt

Nếu vượt một ngưỡng nhất định, sẽ áp dụng thuế bổ sung trên phần vượt. Nếu tổng thu nhập quốc tế khai báo thấp hơn một mức nhất định, không cần khai báo.

Ví dụ về thu nhập quốc tế: Giả sử bà Rodríguez có các thu nhập sau trong năm 2024:

1. Lương hàng năm: 37.500€
2. Thu nhập ở nước ngoài: 75.000€ Tổng thu nhập: 37.500€ + 75.000€ = 112.500€

Tùy theo luật thuế áp dụng, bà Rodríguez cần xác định xem có phải nộp thuế bổ sung cho các thu nhập này hay không.

Tuy nhiên, bà Rodríguez vẫn cần khai báo 75.000€ thu nhập quốc tế khi nộp tờ khai thuế, vì có khả năng vượt ngưỡng khai báo.

Các tình huống đặc biệt trong khai báo thuế thu nhập cá nhân

Tình huống 1: Thuế cơ bản > Thuế toàn bộ Ngoài việc nộp thuế theo quy định ban đầu của thuế toàn bộ, còn phải nộp thêm một mức thuế phụ trên chênh lệch giữa “mức thuế cơ bản” và “mức thuế toàn bộ”.

Tình huống 2: Thuế cơ bản ≤ Thuế toàn bộ Chỉ nộp thuế toàn bộ.

Khi thực hiện chuyển khoản ngân hàng quốc tế, nên khai báo tính chất giao dịch là “Mua/Bán tài sản ảo nước ngoài”.

Các khuyến nghị tối ưu hóa thuế hợp pháp trong các giao dịch với tiền điện tử:

Chuyển trực tiếp ngoại tệ ra nước ngoài vào tài khoản ngân hàng trong nước qua chuyển khoản quốc tế.

Đối với các nhà giao dịch có khối lượng nhỏ (dưới 50.000€), có thể chọn phương án chuyển khoản qua ngân hàng qua các nền tảng như Gate để rút tiền. Phí thường cố định và khá thấp (một số ngân hàng thu phí bổ sung, và thường mất từ 1 đến 2 ngày làm việc để đến tài khoản).

Đối với các nhà giao dịch có khối lượng lớn (hơn 50.000€), có thể xem xét sử dụng các nền tảng ngoại quốc để dịch vụ chuyển khoản ngân hàng bằng ngoại tệ. Phí rút tiền cho số lượng lớn thường thấp hơn. Nhược điểm là thường yêu cầu chứng minh nguồn gốc tiền và tài liệu bổ sung.

Cuối cùng, khuyến nghị giữ hồ sơ chi tiết về tất cả các giao dịch, tiền gửi và rút tiền để khai báo trong tương lai, chứng minh nguồn gốc tiền và chuẩn bị cho các cuộc kiểm toán thuế có thể xảy ra.

Các câu hỏi thường gặp về thuế:

P1: Chỉ cần khai báo các khoản rút tiền trong nước vượt một ngưỡng nhất định? Khi người dùng thực hiện một lần rút tiền vượt ngưỡng nhất định tại một nền tảng trong nước, tổ chức tài chính có nghĩa vụ báo cáo cho cơ quan chức năng. Tuy nhiên, điều này không có nghĩa là các khoản rút dưới ngưỡng đó không thể bị phát hiện.

P2: Làm thế nào để khai báo thu nhập?

• Trong nước: Lợi nhuận từ các giao dịch hàng hóa (áp dụng cho những người không thể chứng minh chi phí mua vào)
• Nước ngoài: Thu nhập từ các giao dịch hàng hóa ở nước ngoài

Kết luận

Khi thị trường tiền điện tử ngày càng phổ biến, các vấn đề pháp lý và thuế liên quan trở nên phức tạp hơn. Các cơ quan thuế đang xây dựng các tiêu chuẩn để xác định rõ hơn thu nhập trong nước và quốc tế, cũng như các tình huống liên quan đến các giao dịch xuyên biên giới.

Do đó, khuyến nghị tìm kiếm sự hỗ trợ từ các chuyên gia thuế để đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật trong các hoạt động đầu tư và tối ưu hóa hiệu quả đầu tư.

Điều quan trọng là nhớ rằng tiền điện tử là các khoản đầu tư rủi ro cao và nội dung của bài viết này không phải là tư vấn đầu tư hoặc chịu trách nhiệm pháp lý nào.