Jak fiskus traktuje kryptowaluty? Hướng dẫn về thuế kryptowalut tại Ba Lan

Tình hình thuế của nhà đầu tư tiền điện tử tại Ba Lan đã có những thay đổi đáng kể trong những năm gần đây. Hiện nay, luật thuế của Ba Lan liên quan đến tiền điện tử thông qua một số cơ chế riêng biệt mà mỗi nhà giao dịch hay nhà đầu tư nên biết. Hãy cùng xem xét chi tiết các nghĩa vụ thuế mà những người hoạt động với tài sản kỹ thuật số phải đối mặt.

PIT – nghĩa là cách khai thuế lợi nhuận từ giao dịch

Thu nhập từ việc bán tiền điện tử thuộc vào loại thu nhập từ vốn đầu tư. Từ năm 2019, áp dụng mức thuế thống nhất – thuế từ tiền điện tử là 19% trên lợi nhuận thực tế (doanh thu trừ đi chi phí).

Điều quan trọng là để khai thuế đúng cách, bạn phải ghi lại mọi khoản mua vào. Hóa đơn từ các sàn giao dịch, xác nhận giao dịch hoặc sao kê tài khoản là căn cứ để chứng minh chi phí thu nhập. Vấn đề phát sinh khi các giao dịch diễn ra trong điều kiện không rõ ràng – lúc đó cơ quan thuế có thể phủ nhận chi phí thực tế mua vào.

Hạn chế quan trọng: lỗ từ giao dịch tiền điện tử không thể trừ vào thu nhập từ các nguồn khác. Điều này có nghĩa là, nếu bạn kiếm được từ cổ phiếu, nhưng thua lỗ trên bitcoin, bạn không thể giảm số thuế phải nộp. Việc khai thuế hàng năm được thực hiện qua mẫu PIT-38, nộp trước ngày 30 tháng 4 của năm tiếp theo.

VAT – trạng thái đặc biệt của tiền kỹ thuật số

Tòa án Liên minh châu Âu trong phán quyết C-264/14 đã xác định rằng việc đổi tiền điện tử lấy tiền tệ truyền thống (và ngược lại) không chịu VAT. Lý do đơn giản: luật pháp của EU coi tiền điện tử như phương tiện thanh toán, do đó được miễn VAT, tương tự như việc đổi vàng thành euro.

Tuy nhiên, điều này chỉ áp dụng cho việc đổi trực tiếp crypto lấy tiền tệ fiat. Mua hàng bằng tiền điện tử hoặc dịch vụ thanh toán bằng tài sản kỹ thuật số có thể bị đánh thuế VAT theo cách khác.

Kết thúc thu thuế hoạt động dân sự

Thời kỳ mà mỗi giao dịch tiền điện tử có thể bị đánh thuế PCC (1% giá trị thị trường) đã kết thúc. Từ năm 2019, nghĩa vụ này đã được bãi bỏ, giúp các nhà giao dịch dễ dàng hơn nhiều. Trước đó, quy định này dẫn đến các tình huống vô lý, khi thuế từ hoạt động còn cao hơn lợi nhuận thực tế từ giao dịch.

Khai thác tiền điện tử – nguyên tắc thuế

Thu nhập từ mining được phân loại khác nhau tùy theo quy mô hoạt động:

Nếu bạn khai thác như một hoạt động kinh doanh chính thức, thuế từ tiền điện tử được tính theo cách thông thường – 19% trên lợi nhuận ròng (doanh thu từ khai thác trừ đi chi phí vận hành). Điều này có nghĩa là bạn có thể trừ chi phí cho thiết bị, điện năng và dịch vụ.

Với khai thác hobby (cho mục đích cá nhân), thuế chỉ áp dụng khi bán các đồng tiền đã khai thác. Khi đó, doanh thu được tính là chênh lệch giữa giá bán và giá trị thị trường vào ngày “sản xuất” khối.

Ghi nhận giao dịch – nền tảng của việc khai thuế chính xác

Thiếu hồ sơ đầy đủ là con đường trực tiếp dẫn đến rắc rối với cơ quan thuế. Nếu bạn không thể chứng minh chi phí mua vào tiền điện tử, cơ quan thuế sẽ giả định rằng toàn bộ doanh thu từ bán hàng là lợi nhuận. Việc duy trì nhật ký giao dịch, lấy xác nhận từ các sàn và lưu trữ tất cả bằng chứng không phải là thủ tục hành chính vô ích, mà là cách bảo vệ quyền lợi của bạn.

Những gì chờ đợi chúng ta trong tương lai?

Ba Lan liên tục điều chỉnh các quy định phù hợp với tiêu chuẩn của EU, đặc biệt là theo hướng dẫn MiCA (Markets in Crypto-Assets). Các quy định mới sẽ được áp dụng trên toàn Liên minh châu Âu, điều này có nghĩa là thuế từ tiền điện tử sẽ càng ngày càng thống nhất hơn. Thuế của Ba Lan về tiền điện tử sẽ phải phù hợp với cách tiếp cận của châu Âu về thuế tài sản kỹ thuật số.

Nhà đầu tư hoạt động với tiền điện tử cần nhận thức rằng luật thuế trong lĩnh vực này vẫn đang phát triển. Việc theo dõi các thay đổi pháp lý và tham khảo ý kiến các cố vấn thuế là rất quan trọng để tránh rắc rối khi khai thuế.