Hiểu về Khung Thuế Crypto của Ấn Độ năm 2024

Thị trường tiền điện tử của Ấn Độ đã trải qua sự tăng trưởng đáng kể, thu hút ngày càng nhiều nhà giao dịch và nhà đầu tư. Khi các tài sản kỹ thuật số tiếp tục được chấp nhận rộng rãi, việc hiểu rõ các tác động về thuế đã trở nên không thể thiếu đối với bất kỳ ai tham gia vào các giao dịch crypto. Khung pháp lý đã có nhiều thay đổi đáng kể, với chính phủ chuyển từ giám sát sang hệ thống thuế có cấu trúc đối với Virtual Digital Assets (VDAs).

Sự Phát Triển của Hệ Thống Thuế Crypto của Ấn Độ

Kể từ ngày 1 tháng 4 năm 2022, chính phủ Ấn Độ chính thức phân loại các loại tiền điện tử là Virtual Digital Assets theo Luật Tài Chính 2022. Sự công nhận pháp lý này đã thiết lập một khung thuế toàn diện nhằm tích hợp các giao dịch tài sản kỹ thuật số vào hệ thống kinh tế chính thức của Ấn Độ, đồng thời đảm bảo tuân thủ và ngăn chặn trốn thuế.

Virtual Digital Assets là gì chính xác?

Virtual Digital Assets bao gồm tất cả các dạng sở hữu kỹ thuật số chỉ dựa trên công nghệ mã hóa. Điều này bao gồm:

• Tiền điện tử: Bitcoin, Ethereum và các loại tiền kỹ thuật số dựa trên blockchain tương tự, cho phép giao dịch ngang hàng mà không cần trung gian
• NFTs (Non-Fungible Tokens): Các token kỹ thuật số độc nhất chứng minh quyền sở hữu hoặc tính xác thực của các mặt hàng cụ thể, thường dùng trong nghệ thuật kỹ thuật số và sưu tập
• Các Token dựa trên Blockchain khác: Các token tiện ích và biểu diễn giá trị kỹ thuật số khác

Sự khác biệt cơ bản giữa VDAs và các tài sản truyền thống nằm ở cấu trúc hoạt động của chúng. Các tài sản truyền thống như bất động sản, cổ phiếu, trái phiếu dựa vào các cơ quan quản lý trung ương và các tổ chức tài chính để thực hiện giao dịch. Ngược lại, VDAs hoạt động qua các mạng phi tập trung, bỏ qua trung gian truyền thống hoàn toàn trong khi ghi nhận chuyển nhượng quyền sở hữu trên các sổ cái phân tán như blockchain.

Thuế suất cố định 30%: Thuế crypto tiêu chuẩn của Ấn Độ

Theo Mục 115BBH của Luật Thuế Thu Nhập, bất kỳ thu nhập nào sinh ra từ việc chuyển nhượng Virtual Digital Assets đều phải chịu thuế ở mức cố định 30%, cộng thêm các khoản phụ thu và phí (thuế bổ sung). Cấu trúc thuế suất cố định này áp dụng bất kể mức thuế thu nhập cá nhân, khác biệt so với thuế lợi nhuận vốn truyền thống.

Điểm quan trọng: Không được trừ các chi phí hoặc phí dịch vụ trừ chi phí mua vào. Ngoài ra, các khoản lỗ từ giao dịch crypto không thể bù đắp cho các loại thu nhập khác hoặc chuyển sang các năm sau.

( Phân loại thuế toàn diện theo các loại giao dịch

Các hoạt động crypto khác nhau kích hoạt các phân loại thuế khác nhau nhưng thường nằm trong chế độ 30%:

Tính toán nghĩa vụ thuế crypto của bạn

( Phương pháp tính toán từng bước

Bước 1: Xác định loại giao dịch Xác định hoạt động của bạn có phải là giao dịch, khai thác mỏ, nhận làm thanh toán, hay loại khác, vì điều này ảnh hưởng đến cách tính thuế.

Bước 2: Tính lợi nhuận hoặc lỗ Lấy giá mua )tổng số tiền đã trả để có tài sản### trừ đi giá bán hoặc giá trị thị trường hợp lý tại thời điểm giao dịch.

Bước 3: Áp dụng thuế suất Nhân lợi nhuận với 30%, sau đó tính 4% của số đó là phí (phụ thu).

( Ví dụ tính toán thực tế

Tình huống lợi nhuận giao dịch:

• Giá mua: INR 10.00.000
• Giá bán: INR 15.00.000
• Lợi nhuận vốn: INR 5.00.000
• Thuế 30%: INR 1.50.000
• Phí 4% của thuế: INR 6.000
• Tổng nghĩa vụ thuế: INR 1.56.000

Tình huống thu nhập khai thác mỏ:

• Giá trị thị trường hợp lý của crypto khai thác tại thời điểm nhận: INR 2.00.000
• Thuế khai thác mỏ )30%###: INR 60.000
• Phí (4%): INR 2.400
• Tổng thuế ngay lập tức: INR 62.400
• Nếu bán sau đó với INR 3.00.000: lợi nhuận vốn thêm INR 1.00.000 sẽ bị đánh thuế 30% (INR 30.000)
• Nếu bán sau đó với INR 1.50.000: lỗ vốn INR 50.000 (không thể bù đắp cho các loại thu nhập khác)

Tình huống thưởng staking:

• Thu nhập staking hàng năm: INR 1.00.000
• Tính thuế: INR 1.00.000 × 30% = INR 30.000
• Phí: INR 30.000 × 4% = INR 1.200
• Tổng nghĩa vụ: INR 31.200

Nhận Airdrop:

• Giá trị Airdrop: INR 60.000
• Vì vượt INR 50.000: tính là thu nhập từ nguồn khác
• Thuế: INR 60.000 × 34% (bao gồm phí) = INR 20.400

Cơ chế TDS (Thuế khấu trừ tại nguồn)

Áp dụng từ ngày 1 tháng 7 năm 2022, theo Mục 194S, quy định TDS 1% yêu cầu khấu trừ 1% thuế trên tất cả các chuyển nhượng Virtual Digital Assets vượt ngưỡng nhất định. Trên các sàn tập trung, nền tảng tự động khấu trừ và nộp TDS. Trong các giao dịch P2P, người mua chịu trách nhiệm khấu trừ.

Ví dụ: Bán Bitcoin trị giá 19.000 USDT, sẽ bị khấu trừ 190 USDT TDS dựa trên PAN (Số Tài Khoản Vĩnh Viễn) của bạn.

( Quản lý tín dụng TDS và hoàn thuế

• Ghi chép cẩn thận tất cả các khoản khấu trừ TDS
• Khi nộp tờ khai thuế hàng năm, khai các khoản TDS như tín dụng trừ vào tổng số thuế phải nộp
• Nếu tổng TDS vượt quá số thuế cuối cùng phải nộp, yêu cầu hoàn thuế
• Giữ hồ sơ giao dịch đầy đủ, bao gồm các chứng từ TDS

Yêu cầu và thủ tục khai báo thuế

) Nộp tờ khai thuế hàng năm

Quy trình khai báo các giao dịch crypto gồm:

1. Truy cập cổng khai thuế điện tử của Cục Thuế Thu Nhập bằng tài khoản của bạn
2. Chọn mẫu ITR phù hợp ###ITR-2 cho lợi nhuận vốn; ITR-3 cho thu nhập doanh nghiệp###
3. Điền đầy đủ vào Phụ lục VDA với chi tiết giao dịch: ngày mua, ngày chuyển nhượng, chi phí mua, và giá trị bán
4. Kiểm tra chính xác và nộp trước hạn chót 31 tháng 7 (hoặc ngày gia hạn)

Lưu ý tuân thủ: Nộp muộn sẽ bị phạt; độ chính xác cao là bắt buộc vì các sai lệch có thể dẫn đến kiểm tra và phát sinh nghĩa vụ bổ sung.

Các sai lầm phổ biến khi khai thuế và cách tránh

( Các điểm cần tránh

Giao dịch không khai báo: Mọi hành động—giao dịch, bán, mua, chuyển ví giữa các nền tảng—đều cần khai báo. Bỏ sót sẽ dẫn đến khai báo thiếu, có thể bị phạt nặng.

Nhầm lẫn TDS: Hiểu sai về việc TDS có áp dụng hay không và trách nhiệm khấu trừ dẫn đến vi phạm. Cần rõ ràng về ngưỡng và quy trình.

Chi phí mua vào không chính xác: Ước lượng hoặc tính trung bình chi phí mua sẽ dẫn đến tính lợi nhuận/lỗ sai lệch. Mỗi khoản mua cần theo dõi cẩn thận.

Bỏ qua giao dịch crypto-crypto: Không nhận thức rằng các giao dịch trao đổi trực tiếp tài sản kỹ thuật số là sự kiện chịu thuế là sai lầm phổ biến. Mỗi giao dịch cần đánh giá giá trị hợp lý tại thời điểm.

Không khai báo lỗ: Lỗ đã ghi nhận có thể bù đắp lợi nhuận vốn khác trong giới hạn, nhưng phải khai đúng và chứng minh trong khai thuế.

Bỏ qua tín dụng TDS: Không khai TDS sẽ dẫn đến nộp thừa; các khoản này sẽ giảm số thuế cuối cùng phải nộp.

) Chiến lược lập kế hoạch thuế

Sử dụng phương pháp kế toán chiến lược: Áp dụng FIFO ###First-In-First-Out### để tính lợi nhuận/lỗ, giúp tối ưu hóa thuế.

Thời điểm giao dịch: Thực hiện bán trong các năm dự kiến thu nhập thấp hơn để tận dụng lợi thế trong hệ thống khung thuế theo thu nhập của Ấn Độ.

Thu hoạch lỗ thuế: Thực hiện lỗ trên các vị thế kém hiệu quả để bù đắp lợi nhuận vốn khác, nhưng không được bù trực tiếp với các loại thu nhập không liên quan.

Tham khảo chuyên nghiệp: Thuê tư vấn thuế chuyên về tài sản kỹ thuật số để có chiến lược phù hợp cá nhân, phù hợp với tình hình tài chính và rủi ro.

Các mốc thời gian và ngưỡng quan trọng

• Thời điểm áp dụng chế độ thuế: 1 tháng 4 năm 2022
• Thời điểm áp dụng TDS: 1 tháng 7 năm 2022
• Ngưỡng thuế quà tặng: INR 50.000 (quà tặng từ người không thân thích trên mức này sẽ bị đánh thuế)
• Ngưỡng TDS cho cá nhân: INR 50.000 trong các giao dịch hàng năm
• Hạn nộp tờ khai hàng năm: 31 tháng 7 (có thể gia hạn)

Các câu hỏi thường gặp

Khi nào hạn nộp tờ khai thuế hàng năm? Thường là ngày 31 tháng 7 sau năm tài chính, trừ khi có thông báo gia hạn của chính phủ.

Thuế 30% bắt đầu áp dụng từ khi nào? Từ năm tài chính bắt đầu ngày 1 tháng 4 năm 2022, áp dụng cho tất cả lợi nhuận crypto.

Việc mua tiền điện tử có bị đánh thuế không? Không. Mua vào không phải là sự kiện chịu thuế; chỉ tính khi bán hoặc trao đổi để sinh lợi.

NFTs và các vật phẩm kỹ thuật số có cùng mức thuế không? Có. NFTs được phân loại là Virtual Digital Assets, chịu thuế lợi nhuận vốn 30% khi bán.

Lợi nhuận crypto có thể hưởng theo các khung thuế thu nhập cá nhân không? Không. Mức 30% cố định, không phụ thuộc vào khung thuế cá nhân.

Chuyển giữa các ví hoặc nền tảng có bị đánh thuế không? Không. Chuyển đơn thuần không tạo ra nghĩa vụ thuế nếu không có trao đổi hoặc bán.

Khai thác mỏ và thưởng staking có bị đánh thuế không? Có. Cả hai đều tạo ra thu nhập chịu thuế, tính theo giá trị thị trường hợp lý tại thời điểm nhận, sau đó bị đánh thuế 30%.

Khi TDS khấu trừ vượt quá số thuế phải nộp thì sao? Số dư thừa sẽ được hoàn lại; bạn có thể yêu cầu hoàn thuế khi nộp tờ khai.

Có phải nộp thuế nếu lợi nhuận còn trong sàn và chưa rút ra không? Có. Thuế phát sinh khi lợi nhuận được thực hiện qua bán, bất kể đã rút hay chưa.

Mức thuế tối thiểu là gì? TDS 1% áp dụng cho các giao dịch crypto vượt INR 50.000/năm cho cá nhân.

Kết luận

Khung thuế crypto của Ấn Độ đòi hỏi sự chú ý tỉ mỉ đến từng chi tiết và hiểu rõ các quy định pháp lý. Khi các quy định tiếp tục phát triển, việc cập nhật thông tin từ các nguồn chính thức và tư vấn chuyên nghiệp sẽ giúp đảm bảo tuân thủ và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế. Sự phức tạp trong phân loại giao dịch, phương pháp tính toán, và thủ tục báo cáo khiến việc tham khảo ý kiến các chuyên gia thuế về tài sản kỹ thuật số là cần thiết. Lập kế hoạch chiến lược cùng với hồ sơ chính xác sẽ giúp nhà đầu tư và nhà giao dịch điều hướng môi trường pháp lý ngày càng trưởng thành của Ấn Độ, đồng thời duy trì tuân thủ thuế đầy đủ và giảm thiểu các nghĩa vụ không cần thiết.