Hiểu về Thuế Crypto tại Ấn Độ: Hướng dẫn 2024

Thị trường tiền điện tử tại Ấn Độ tiếp tục trưởng thành, với các khung pháp lý ngày càng tinh vi định hình cách nhà đầu tư phải tiếp cận thuế đối với crypto. Dù bạn là nhà giao dịch kỳ cựu hay mới bắt đầu với tài sản kỹ thuật số, việc hiểu hệ thống thuế của Ấn Độ đối với tiền điện tử không còn là lựa chọn—đó là điều cần thiết để tuân thủ pháp luật và lập kế hoạch tài chính.

Cảnh quan pháp lý: Tài sản số ảo (VDAs)

Kể từ ngày 1 tháng 4 năm 2022, Ấn Độ đã chính thức công nhận tiền điện tử dưới thuật ngữ Tài sản số ảo (VDAs), thiết lập khung thuế riêng biệt. Sự chuyển đổi này thể hiện sự chuyển hướng của chính phủ từ việc giám sát thận trọng sang quản lý chủ động, nhằm duy trì ổn định tài chính và giảm thiểu trốn thuế.

Tiêu chí nào được xem là Tài sản số ảo?

VDAs bao gồm một phạm vi rộng các khoản nắm giữ kỹ thuật số, bao gồm:

• Tiền điện tử: Bitcoin, Ethereum và các loại tiền dựa trên blockchain tương tự, cho phép giao dịch peer-to-peer mà không cần trung gian
• NFT và Bộ sưu tập kỹ thuật số: Token không thể thay thế đại diện cho quyền sở hữu kỹ thuật số độc nhất hoặc bằng chứng xác thực
• Các dạng lưu trữ giá trị kỹ thuật số khác: Các hình thức mới nổi của tài sản mã hóa trong hệ sinh thái kỹ thuật số

Đặc điểm nổi bật của VDAs nằm ở tính phi tập trung của chúng—chúng hoạt động độc lập với hạ tầng ngân hàng truyền thống, dựa vào công nghệ blockchain để xác thực giao dịch và ghi chép hồ sơ.

Khác biệt của VDAs so với các khoản đầu tư truyền thống

Các tài sản truyền thống—bất động sản, cổ phiếu, trái phiếu, kim loại quý—tồn tại trong các khung pháp lý đã được thiết lập và do các tổ chức tài chính công nhận quản lý. Những tài sản này thường là vật chất hoặc được ghi nhận qua các kênh truyền thống.

VDAs hoạt động khác biệt. Chúng tồn tại hoàn toàn dưới dạng kỹ thuật số, với quyền sở hữu được ghi nhận trên các sổ cái phân tán. Tính vô hình và quản trị phi tập trung tạo ra các tác động thuế đặc thù mà cơ quan thuế Ấn Độ đã cụ thể hóa qua các luật lệ hướng tới.

Khung thuế 30% trên lợi nhuận crypto

Quy định thuế cốt lõi

Cách tiếp cận của Ấn Độ đối với thuế trên crypto khá đơn giản nhưng toàn diện. Theo Mục 115BBH của Luật Thuế Thu nhập, bất kỳ lợi nhuận nào từ việc chuyển nhượng VDAs đều phải chịu mức thuế 30% cố định, cộng 4% phí cộng thêm, bất kể tổng thu nhập của bạn là bao nhiêu.

Các hạn chế chính của chế độ này:

• Không cho phép khấu trừ chi phí (trừ chi phí mua vào)
• Lỗ không thể bù đắp cho các loại thu nhập khác hoặc chuyển sang các năm sau
• Thuế suất cố định áp dụng đồng đều cho tất cả người nộp thuế

Ngoài ra, chính phủ còn áp dụng Thuế Tại nguồn 1% (TDS) trên tất cả các giao dịch VDA vượt ngưỡng nhất định, có hiệu lực từ ngày 1 tháng 7 năm 2022.

Các loại hoạt động và xử lý thuế khác nhau

Các hoạt động liên quan đến tiền điện tử khác nhau sẽ kích hoạt các tính toán thuế khác nhau:

Tính thuế của bạn: Ví dụ thực tế

Tình huống giao dịch

Tình huống: Bạn mua 1 Bitcoin với giá ₹10,00,000 và bán với giá ₹15,00,000.

Tính toán:

• Lợi nhuận = ₹15,00,000 - ₹10,00,000 = ₹5,00,000
• Thuế = ₹5,00,000 × 30% = ₹1,50,000
• Phí cộng = ₹1,50,000 × 4% = ₹6,000
• Tổng thuế trên lợi nhuận crypto = ₹1,56,000

Tính thuế thu nhập từ khai thác

Tình huống: Bạn khai thác Bitcoin trị giá ₹2,00,000 khi nhận, sau đó bán với giá ₹3,00,000.

Thuế ban đầu:

• Thu nhập chịu thuế = ₹2,00,000 (FMV tại thời điểm nhận)
• Thuế = ₹2,00,000 × 30% = ₹60,000
• Phí cộng = ₹60,000 × 4% = ₹2,400
• Tổng cộng = ₹62,400

Lợi nhuận vốn sau đó:

• Lợi nhuận vốn = ₹3,00,000 - ₹2,00,000 = ₹1,00,000
• Thuế bổ sung = ₹1,00,000 × 30% = ₹30,000
• Tổng thuế trên lợi nhuận crypto = ₹92,400

Ví dụ phần thưởng staking

Tình huống: Bạn nhận phần thưởng staking trị giá ₹1,00,000.

• Thuế = ₹1,00,000 × 30% = ₹30,000
• Phí cộng = ₹30,000 × 4% = ₹1,200
• Tổng nghĩa vụ thuế = ₹31,200

Xử lý airdrop và quà tặng

Ví dụ airdrop: Bạn nhận crypto trị giá ₹60,000 qua airdrop (vượt quá ngưỡng ₹50,000).

• Thuế = ₹60,000 × 30% = ₹18,000
• Phí cộng = ₹18,000 × 4% = ₹720
• Tổng cộng = ₹18,720

Tình huống quà tặng: Quà tặng từ người thân đến ₹50,000 không bị đánh thuế; các khoản vượt quá ngưỡng này từ người không thân thích sẽ bị xử lý theo mức thuế 30% + phí cộng 4%.

Hiểu về TDS: Cơ chế 1%

Cách hoạt động của TDS

Mục 194S quy định TDS 1% trên các giao dịch VDA. Trên các nền tảng tập trung, sàn giao dịch tự xử lý khấu trừ và nộp thuế. Trong các giao dịch P2P, người mua chịu trách nhiệm tính TDS và nộp cho chính phủ.

Ví dụ thực tế: Bán 19,000 USDT trị giá Bitcoin, sẽ bị trừ 190 USDT TDS và ghi có vào tài khoản của bạn dựa trên PAN.

Cách yêu cầu TDS

Các khoản TDS đã nộp sẽ giảm nghĩa vụ thuế cuối cùng của bạn. Khi nộp tờ khai hàng năm:

• Ghi lại tất cả các khoản TDS đã khấu trừ
• Yêu cầu các khoản này làm tín dụng khi tính thuế ròng
• Nếu TDS lớn hơn tổng thuế phải nộp, bạn có thể yêu cầu hoàn thuế

Nộp tờ khai thuế crypto tại Ấn Độ

Quy trình nộp tờ khai từng bước

1. Truy cập Cổng thuế thu nhập Đăng nhập vào nền tảng điện tử chính thức do Bộ Tài chính Ấn Độ quản lý.

2. Chọn mẫu ITR phù hợp

• Dùng ITR-2 nếu chủ yếu liên quan đến lợi nhuận vốn từ giao dịch crypto
• Dùng ITR-3 nếu bạn hoạt động crypto như một doanh nghiệp

3. Hoàn thành Phụ lục VDA Phụ lục này yêu cầu:

• Ngày mua và cơ sở giá trị
• Ngày chuyển nhượng và số tiền nhận được
• Đánh giá FMV
• Chi tiết và số tiền TDS

4. Xác nhận và nộp Xem lại tất cả các mục, hoàn tất xác thực pháp lý, nộp trước hạn chót 31 tháng 7 (hoặc ngày gia hạn nếu có).

Các điểm cần chú ý tuân thủ

• Mọi giao dịch đều cần có hồ sơ—không ngoại lệ cho các chuyển khoản nhỏ
• Giao dịch crypto-crypto được xem là sự kiện chịu thuế
• Chuyển giữa các ví của chính bạn không bị đánh thuế, nhưng hoạt động giao dịch thì có
• Khai thác và staking là các sự kiện chịu thuế riêng biệt so với bán hàng

Các chiến lược tối ưu thuế cho crypto

Các phương pháp hợp pháp để lập kế hoạch thuế

Chọn phương pháp kế toán

• Phương pháp FIFO (First-In-First-Out) có thể giúp định vị cơ sở giá trị
• Xác định rõ các đồng coin bán ra để kiểm soát tốt hơn
• Áp dụng nhất quán qua các năm

Thời điểm giao dịch

• Thực hiện các giao dịch lớn trong các năm có thu nhập thấp hơn
• Dù không giảm được thuế cố định 30%, nhưng có thể tối ưu tổng thể

Chốt lỗ

• Bán các tài sản kém hiệu quả để bù đắp lợi nhuận vốn khác
• Lưu ý: Không được bù lỗ trực tiếp vào thu nhập thường

Hướng dẫn chuyên nghiệp

Tham khảo ý kiến các chuyên gia thuế có kinh nghiệm về crypto để có lợi ích:

• Chiến lược cá nhân phù hợp với tình hình tài chính của bạn
• Cập nhật các thay đổi pháp lý và tác động của chúng
• Thực hành ghi chép và lưu trữ hồ sơ đúng chuẩn
• Lập kế hoạch tuân thủ chủ động thay vì phản ứng

Những sai lầm phổ biến cần tránh

1. Bỏ sót báo cáo giao dịch Mọi giao dịch, chuyển khoản, nhận đều cần có hồ sơ—bỏ sót sẽ dẫn đến phạt và điều chỉnh đánh giá.

2. Quản lý TDS không đúng Nhiều nhà đầu tư bỏ lỡ cơ hội khấu trừ TDS hoặc không yêu cầu tín dụng. Theo dõi kỹ các khoản TDS đã nộp.

3. Sai lệch cơ sở giá trị Ước lượng hoặc tính trung bình giá mua dẫn đến tính toán lợi nhuận/lỗ sai lệch. Giữ hồ sơ chính xác cho từng tài sản.

4. Bỏ qua giao dịch crypto-crypto Trao đổi Bitcoin lấy Ethereum là sự kiện chịu thuế. Mỗi lần đổi cần đánh giá FMV tại thời điểm.

5. Không ghi chép lỗ Lỗ vốn có thể bù đắp lợi nhuận vốn. Ghi chép đúng đắn giúp bạn khai thác tối đa lợi ích.

6. Bỏ qua thu nhập từ staking và khai thác Đây là các sự kiện chịu thuế riêng biệt, khác với hoạt động giao dịch. Ngày ghi nhận thu nhập khác với ngày bán.

Các mốc thời gian và ngưỡng quan trọng

• Ngày có hiệu lực quy định thuế: 1 tháng 4 năm 2022
• Ngày thực thi TDS: 1 tháng 7 năm 2022
• Ngưỡng miễn thuế quà tặng: ₹50,000 (từ người thân)
• Ngưỡng tính thuế airdrop: ₹50,000
• Hạn nộp tờ khai hàng năm: 31 tháng 7 (hoặc ngày gia hạn)
• Thuế suất: 30% cố định + 4% phí cộng
• Tỷ lệ TDS: 1% trên các giao dịch

Các câu hỏi thường gặp

Q: Khi nào tôi phải nộp thuế crypto? A: Nộp tờ khai thuế crypto trước ngày 31 tháng 7 cùng với tờ khai thuế thu nhập hàng năm của năm tài chính trước đó.

Q: Thuế 30% có áp dụng cho tất cả người nộp thuế không? A: Có, mức cố định 30% áp dụng đồng đều bất kể tổng thu nhập hoặc bậc thuế của bạn.

Q: Mua crypto có phải là sự kiện chịu thuế không? A: Không. Mua tiền điện tử không phát sinh nghĩa vụ thuế. Thuế phát sinh khi bán hoặc đổi để sinh lợi.

Q: NFTs có bị đánh thuế không? A: Có. NFTs được xem là VDAs, lợi nhuận từ bán sẽ chịu mức thuế 30% + phí cộng.

Q: Tôi có thể bù lỗ crypto vào các khoản thu nhập khác không? A: Không. Lỗ từ giao dịch crypto không được bù vào thu nhập thường hoặc chuyển sang các năm sau.

Q: Chuyển crypto giữa các ví có bị đánh thuế không? A: Không. Chuyển giữa các ví hoặc sàn do bạn kiểm soát không bị đánh thuế. Thuế chỉ áp dụng khi bán hoặc giao dịch.

Q: Hoạt động khai thác và staking có gây thuế ngay không? A: Có. Giá trị FMV của crypto khai thác hoặc staking nhận được sẽ là thu nhập chịu thuế khi nhận, riêng biệt với lợi nhuận nếu bán sau đó với giá cao hơn.

Q: Nếu TDS đã khấu trừ vượt quá nghĩa vụ thuế của tôi thì sao? A: Nộp đơn yêu cầu hoàn thuế phần vượt khi nộp tờ khai hàng năm.

Q: Nếu nghĩa vụ thuế của tôi lớn hơn TDS đã nộp thì sao? A: Phải thanh toán phần chênh lệch = (Thuế phải nộp) - (TDS đã nộp).

Q: Tôi có phải nộp thuế trước khi rút lợi nhuận từ sàn không? A: Không. Nghĩa vụ thuế hình thành khi bạn thực hiện bán hoặc đổi để sinh lợi—không phải khi rút tiền về ngân hàng.

Quan điểm cuối cùng

Khung pháp lý thuế crypto của Ấn Độ thể hiện một môi trường quản lý trưởng thành, cân bằng giữa bảo vệ nhà đầu tư và thu thuế cho chính phủ. Thành công trong việc quản lý thuế crypto phụ thuộc vào việc hiểu rõ các cơ chế này, duy trì hồ sơ chính xác và cập nhật các quy định mới.

Việc hợp tác với các chuyên gia thuế có trình độ về tài sản kỹ thuật số sẽ mang lại lợi ích lớn, giúp chuyển đổi việc tuân thủ thuế từ gánh nặng thành phần dễ quản lý trong chiến lược đầu tư của bạn. Chìa khóa để thành công là giáo dục, ghi chép cẩn thận và lập kế hoạch chủ động, thay vì phản ứng sau khi đã gặp rắc rối.