如何在2024年於印度繳交加密貨幣稅：完整合規指南

印度的加密貨幣市場經歷了顯著擴張，數百萬投資者現正積極交易數位資產。隨著這個生態系統的成熟，了解您的稅務義務已成為任何進行加密交易者的必備知識。印度政府已從模糊的監管態度轉向建立有序的稅收框架，使交易者和投資者必須掌握這些規定。

了解印度的虛擬數位資產稅收框架

自2022年4月起，加密貨幣及相關數位資產被歸類為虛擬數位資產 (VDAs)，用於稅務目的。這一分類從根本上改變了印度金融體系中數位財富的處理方式。

什麼算是虛擬數位資產？

VDAs涵蓋範圍廣泛的數位持有：

• 比特幣（Bitcoin）和以太坊（Ethereum）等運行於區塊鏈技術上的加密貨幣
• 代表獨特數位所有權的非同質化代幣 (NFTs)
• 其他具有市場價值的密碼學代幣

VDAs與傳統投資的主要區別在於其去中心化特性。與由既定金融機構管理的股票或房地產不同，VDAs在分散式帳本系統上獨立運作，無中介。

稅收結構：你實際需支付的金額

30%的統一稅率

根據印度所得稅法第115BBH條款，VDA轉讓所得適用30%的統一稅率，加上額外的4%附加稅。此規定不論您的收入水平如何——沒有根據稅率階梯的漸進式稅率。

一個重要限制：您不能將交易成本或損失抵扣其他收入類型。這使得費用最小化在稅務規劃中變得至關重要。

1%的TDS機制

自2022年7月起根據第194S條款實施，每筆VDA交易都會自動扣繳稅款 (TDS)。當您在大多數平台上執行交易時，1%的稅款會立即存入政府帳戶，並與您的PAN綁定。在點對點交易中，買方通常負責此義務。

不同加密活動的稅務處理

交易與投資銷售

無論您是頻繁交易者還是長期持有，賣出時獲利都會面臨30% + 4%的附加稅。

範例計算：

• 買入：1比特幣，價格₹25,00,000
• 賣出：1比特幣，價格₹35,00,000
• 獲利：₹10,00,000
• 應繳稅款：₹10,00,000 × 30% = ₹3,00,000 (加上₹12,000附加稅=總計₹3,12,000)

挖礦收入

挖礦所得視為“其他來源收入”，以收到時的市場價值計算稅款。如果你挖出1比特幣，價值₹18,00,000，該金額在收到當年即成為應稅收入，稅率為30%。

重要提示：之後若出售該挖礦所得的比特幣，從挖礦日期起的價格升降會產生額外的資本利得/損失，並需另行課稅。但挖礦損失不能抵扣其他收入。

質押與收益獎勵

通過質押協議獲得的加密貨幣，與挖礦類似——在收到時以公平市場價值計算，稅率為30%。

範例：

• 年度質押獎勵：₹50,000價值的加密貨幣
• 應繳稅款：₹50,000 × 30% = ₹15,000 (加上4%的附加稅)

禮物與空投

收到超過₹50,000的加密貨幣 (除非來自直系親屬)，都會對其公平市場價值徵稅。低於門檻的空投可能免稅。

加密貨幣對換

經常被忽略但非常重要：將一種加密貨幣換成另一種，屬於應稅事件。每次交易都需根據交易時的公平市場價值計算盈虧。

步驟指南：如何在印度繳納加密稅

步驟1：記錄每筆交易

詳細保存記錄，包括：

• 每次取得的日期、數量與價格
• 每次出售或轉讓的日期、數量與價格
• 交易哈希或收據，以備審核

步驟2：準確計算成本基礎

絕不猜測平均成本。追蹤精確的取得價格，因為錯誤的成本基礎會累積產生錯誤。建議始終使用FIFO (先進先出法)，以確保可靠。

步驟3：計算盈虧

每筆交易：出售價格 - 取得價格 = 盈虧

記住：損失不能用來抵扣其他收入，也不能結轉未來年度。

步驟4：適用30%的稅率

將所有盈餘乘以0.30，再在稅額上加上4%的附加稅。

步驟5：扣除已扣繳的TDS

如果平台或對方已扣繳1%的TDS，則在申報時抵扣該金額。

申報稅務：流程說明

選擇正確的ITR表格

• ITR-2：用於資本利得投資活動
• ITR-3：若加密貨幣構成營業收入則需使用

填寫VDA專用欄

此專用部分需提供：

• 每項資產的取得日期與成本
• 轉讓日期與銷售價值
• 詳細的交易時間表

截止時間與提交

在財政年度結束後的7月31日前提交 (4月-3月)。逾期可能會被罰款並產生利息。

常見錯誤導致交易者損失

未完整報告交易

交易者常只報告主要銷售，忽略小額轉移或內部錢包轉帳。稅務局會交叉比對交易所資料——漏報會被標記並處罰。

未妥善處理TDS義務

P2P交易參與者常誤解扣繳責任。清楚記錄已扣繳的TDS，能確保申報時獲得正確抵扣。

平均成本法

用平均成本取代精確追蹤，會扭曲盈虧計算，導致多繳或少繳稅款，風險較高。

忽略山寨幣交易

將比特幣換成山寨幣而未轉換成法幣，會產生應稅事件。每次換幣都需在交易時以INR的公平市場價值評估。

未申報損失

雖然不能用加密貨幣損失抵扣薪資收入，但可以用來抵扣其他資本利得。漏掉這些抵扣會導致稅負過高。

未申請TDS抵扣

申報時務必申請所有TDS扣繳。多扣的TDS可申請退稅，但需正確記錄。

合法降低稅負的方法

策略性時機

在其他收入較低的財政年度內賣出，能讓你在適用稅率範圍內獲得較佳稅務優勢。

精確的會計方法

FIFO常能產生較低的應稅盈餘。保持一致性——選擇一種方法並每年堅持。

稅務損失收割

賣出表現不佳的持倉以實現損失。這些損失不能用來抵扣薪資，但可用來抵扣同一年度的其他資本利得。

專業諮詢

專門從事加密貨幣稅務的專家能在現有規定下找到節稅機會，同時確保完全合規。這比罰款和稅務審查的成本低。

常見問題：如何在印度支付加密稅

Q：購買加密貨幣本身是否需納稅？
A：不。只有在出售或交換時才會產生稅務事件——購買本身不觸發稅款。

Q：我需要申報微交易嗎？
A：是的。每筆加密交易都需申報，無論金額大小。

Q：何時申報？
A：在每個財政年度結束後的7月31日前提交所得稅申報表，除非政府延長期限。

Q：在提款到銀行前是否需繳稅？
A：不。稅款在交易完成時即產生，與提款時間無關。

Q：NFT的利潤是否需課稅？
A：是的，與加密貨幣相同——利潤30%，不允許抵扣費用。

Q：損失能抵扣薪資收入嗎？
A：不能。加密貨幣損失不能用來抵扣薪資或營業收入，只能抵扣其他資本利得。

Q：如果TDS超過實際稅額怎麼辦？
A：在申報時申請退還多扣的部分。

Q：挖礦收入如何處理？
A：作為“其他來源收入”，在收到時以市場價值課稅，若之後價格升值，出售時亦需再次課稅。

最後的想法

掌握印度的加密貨幣稅務規定需要細心的記錄與理解特定規範。30%的統一稅率、1%的TDS機制以及損失限制規則，形成一個要求交易者和投資者精確操作的框架。

不要將稅務視為負擔，而應視為專業投資管理的一部分。從一開始就做好追蹤，能避免年底匆忙應付和審計風險。建議聘請熟悉加密貨幣運作與印度規定的稅務專家，透過優化策略與合規，讓投資收益最大化並獲得安心。

持續關注監管動態，詳細記錄，並將稅務規劃視為資產管理的一部分，這樣就能將在印度如何支付加密貨幣稅務的過程，從負擔轉變為可控的財務紀律。