2024年印度加密貨幣稅務格局：完整投資者指南

印度加密貨幣市場正經歷顯著成長，採用率不斷提高，監管明確性成為長期可持續發展的關鍵因素。政府已由謹慎態度轉向建立有序的監管框架，實施特定的稅收規則以確保金融穩定並防止逃稅。本指南涵蓋2024年投資者和交易者需要了解的有關印度加密貨幣稅務的所有內容。

虛擬數字資產與稅收規定的理解

什麼是虛擬數字資產？

虛擬數字資產 (VDAs) 是一個廣義的數字持有類別，包括比特幣（Bitcoin）、以太坊（Ethereum）等加密貨幣，以及非同質化代幣 (NFTs)。根據2022年財政法案正式認可，VDAs 現在受到印度特定稅收框架的規範。

常見的VDAs類型：

• 加密貨幣： 比特幣、以太坊及其他基於區塊鏈的數字貨幣
• 非同質化代幣： 代表所有權或真實性證明的獨特數字代幣

VDAs與傳統資產的差異

VDAs在去中心化的數字生態系統中運作，無需傳統金融中介。與受政府機構規範的有形資產不同，VDAs依賴區塊鏈技術進行治理和安全保障。這一區別從根本上影響其監管處理方式和稅務影響。

印度當前的加密貨幣稅收框架

主要稅率與規則

自2022年4月1日起，加密貨幣交易已納入印度的虛擬數字資產稅制。基本原則為：

根據所得稅法第115BBH條，VDAs轉讓所得按30%的固定稅率徵稅，並加徵適用的附加稅和教育稅。 此外，所有VDA交易 (TDS)（源泉扣繳稅）### 適用於所得稅法第194S條，自2022年7月1日起生效。

按交易類型的稅務處理

交易類型	稅務分類	稅率	應稅金額
買賣加密貨幣	資本利得	30% + 4% 教育稅	利潤
挖礦	其他來源收入	30% + 4% 教育稅	收到時的公平市價
收到禮物	按金額而定	30% + 4% 教育稅	非親屬贈與超過INR 50,000
Staking/鑄幣獎勵	其他來源收入	30% + 4% 教育稅	收到時的市價
空投	其他來源收入	30% + 4% 教育稅	超過門檻的公平市價
加密貨幣對換	資本利得	30% + 4% 教育稅	交易時的公平市價
NFT銷售	資本利得	30% + 4% 教育稅	銷售利潤
以加密貨幣作為付款	商業收入或資本利得	視稅率而定	收到的金額
交易TDS	稅款扣除	1%	在交易價值上扣除

了解第115BBH條

此條專門規範VDAs轉讓的課稅。VDAs銷售所得按30%的稅率徵稅，除取得成本外不允許任何費用抵扣。重要的是，VDAs交易的損失不能抵扣其他收入，也不能結轉至未來年度，因此準確的記錄非常重要。

計算您的加密貨幣稅務負擔

交易與資本利得計算

逐步流程：

1. 計算利潤：出售價格 - 取得價格
2. 應用稅率：利潤 × 30%
3. 計算教育稅：稅額 × 4%
4. 總負擔：稅金 + 教育稅

範例： 如果你以INR 10,00,000購買1個比特幣，並以INR 15,00,000售出：

• 利潤 = INR 5,00,000
• 稅金（30%）= INR 1,50,000
• 教育稅（4%）= INR 6,000
• 總稅負 = INR 1,56,000

( 挖礦收入計算

挖礦收入在收到時按加密貨幣的公平市價評估，然後按30%徵稅。

計算方法：

• 挖礦收入 = 收到時的公平市價
• 應付稅額 = 收入 × 30% = 結果
• 教育稅 = 稅額 × 4%
• 總稅 = 稅額 + 教育稅

範例： 如果你挖礦的加密貨幣價值為INR 2,00,000：

• 稅金（30%）= INR 60,000
• 教育稅（4%）= INR 2,400
• 總稅 = INR 62,400

如果你之後以INR 3,00,000售出挖礦的加密貨幣：

• 資本利得 = INR 1,00,000 )售價減去挖礦時的市價(
• 資本利得稅 = INR 30,000 )額外稅負###

Staking與獎勵收入

Staking獎勵作為其他來源收入，收到時徵稅。

範例： INR 1,00,000的staking獎勵：

• 基本稅（30%）= INR 30,000
• 教育稅（4%）= INR 1,200
• 總稅負 = INR 31,200

( 禮物與空投

作為禮物收到的加密貨幣，價值超過INR 50,000且非親屬贈與，或超過特定門檻的空投，按公平市價徵稅。

範例： 一個價值INR 60,000的空投：

• 超過INR 50,000，成為應稅收入
• 稅率（30%）= INR 18,000
• 教育稅（4%）= INR 720
• 總稅 = INR 18,720

源泉扣繳稅機制 )TDS###

了解1%的TDS規則

自2022年7月1日起實施，所有VDAs轉讓均適用1%的TDS規則。在受監管交易所交易時，平台通常會負責TDS扣除和匯款。在點對點交易中，買方負責TDS扣繳。

範例： 銷售價值19,000 USDT的比特幣，會扣除190 USDT作為TDS並提交給你的PAN。

管理TDS抵免

在申報年度所得稅時，申請的TDS將作為稅款抵免。多餘的TDS可能會退還。務必詳細記錄所有TDS扣除，以備證明。

申報您的加密稅務

逐步申報流程

1. 登入所得稅官網： 登錄官方電子申報系統
2. 選擇正確的ITR表格： 資本利得用ITR-2，加密貨幣商業收入用ITR-3
3. 填寫VDA附表： 報告所有虛擬數字資產交易，包括取得日期、轉讓日期、成本和銷售金額
4. 核對並提交： 確保資料正確，於7月31日前提交

重要文件

保存詳細記錄，包括：

• 交易日期與金額
• 取得與銷售價格
• 扣除的TDS金額
• 相關時點的公平市價
• 錢包和交易所的交易記錄

優化稅務策略

( 稅務規劃方法

• 會計方法： 使用FIFO )先進先出### 方法計算成本基礎，以達到稅務效率
• 時間安排： 策略性地在不同財政年度進行交易，以管理稅率影響
• 損失收割： 在表現不佳的資產上實現損失，以抵消資本利得，但不能直接抵扣其他收入

專業諮詢

專門從事數字資產的稅務專家能提供個性化策略，符合你的財務狀況，並協助應對監管變化。

常見申報錯誤與避免方法

1. 報告不完整： 每筆交易——交易、銷售、購買和轉讓——都必須記錄並申報。選擇性申報會導致少報稅款。
2. TDS混淆： 理解何時以及如何適用1%的TDS。點對點交易中不當處理TDS會引發合規問題。
3. 成本基礎錯誤： 不準確的取得成本追蹤會導致利得和損失計算錯誤。每筆交易都要保持精確記錄。
4. 忽略加密貨幣對換： 即使沒有法幣轉換，這些也是應稅事件。每次交易都必須評估公平市價。
5. 未保存資本損失證明： 雖然損失不能抵扣其他收入，但妥善記錄可確保整體申報的準確性。
6. 未申請TDS抵免： 申請的TDS會直接減少稅負。未申請可用抵免會導致多付稅款。

常見問題解答

問：年度報稅截止日期是何時？
答：通常為每年7月31日，針對前一財政年度。

問：30%的稅率從哪個財政年度開始適用？
答：自2022年4月1日起適用。

問：購買加密貨幣是應稅事件嗎？
答：不。稅務義務在於出售、交易或實現利潤時產生——購買本身不產生稅務。

問：NFT的利潤是否應納稅？
答：是的。NFT作為VDAs，實現利潤時按30%徵稅。

問：無論收入水平，稅率都一樣嗎？
答：是的。30%的稅率適用於所有人，與個人稅率無關。

問：轉移加密貨幣到不同錢包或交易所是否應稅？
答：不，除非你在出售或交易——簡單轉移不屬於應稅事件。

問：挖礦或Staking收入是否應納稅？
答：是的。兩者都按收到時的公平市價的30%徵稅。

問：如果多扣了TDS怎麼辦？
答：申報年度所得稅時，申請退還多扣的TDS。

問：如果利潤未實現，是否需要繳稅？
答：稅務責任在於實現利潤（出售或交易），而非持有。

問：最低TDS門檻是多少？
答：交易適用1%的TDS，個別門檻可能根據交易金額和財政年度而異。

結語

印度的加密貨幣稅收框架要求嚴格遵守和準確記錄。隨著規範不斷演變，保持對監管動態的了解至關重要。理解不同交易類型——交易、挖礦、Staking、禮物和空投——的稅務影響，有助於有效的財務規劃。

無論你是休閒投資者還是活躍交易者，保持完整的交易記錄並諮詢專門從事數字資產的稅務專家，能確保合規並優化你的稅務狀況。隨著印度監管環境的成熟，積極應對這些稅務義務，能保護你的投資並維持良好的稅務合規記錄。