您在印度的加密貨幣稅務完整指南 2024

印度的加密貨幣市場正經歷爆炸性成長，隨之而來的是一個越來越重要的問題：你在數位資產交易中實際應該繳多少稅？了解加密活動的稅務影響已不再是選擇，而是任何在印度法律框架內操作的投資者或交易者的必備知識。

了解印度的虛擬數位資產框架

自2022年4月1日起，印度正式將加密貨幣及相關數位代幣歸類為特定稅務分類：虛擬數位資產 (VDAs)。這一監管轉變代表政府致力於將加密貨幣交易納入主流金融體系，同時確保適當的稅務合規。

VDAs 不僅包括比特幣和以太坊等加密貨幣。這個類別還涵蓋非同質化代幣 (NFTs)、質押獎勵，以及任何依賴區塊鏈技術的數位資產。VDAs 與傳統投資的最大不同在於其去中心化特性——它們獨立於銀行和金融機構運作，純粹存在於數位領域。

VDAs 與傳統資產的主要區別在於結構。股票、債券和房地產由既定金融機構監管，而虛擬數位資產則完全跳過這些中介。這種去中心化雖然帶來某些優勢，但也需要採用不同的稅務和合規策略。

印度如何課徵加密貨幣交易稅

資本利得30%統一稅率

最重要的數字是：根據所得稅法第115BBH條，任何來自轉讓虛擬數位資產的收入都以30%的統一稅率徵稅，並加徵適用的附加稅和教育稅。

這個稅率不論你的收入水平或稅率級距如何都適用。無論你是休閒投資者還是全職交易者，加密利得的稅率都是30%。此外，通常還會加徵4%的教育稅，使你的實際稅率達到34%。

特別重要的是：除了取得成本外，不允許任何費用扣除 (，且損失不能結轉至未來年度或用來抵扣其他收入。這意味著你的稅務負擔純粹基於總利得計算，而非扣除費用後的淨利。

) 源泉扣繳稅1% ###TDS(

自2022年7月1日起，根據所得稅法第194S條，所有加密貨幣交易都必須扣繳1%的TDS。大多數交易平台會自動進行扣繳。對於點對點交易，買方負責扣除並存入這個金額。

例如：如果你以19,000 USDT賣出比特幣，平台會自動扣除190 USDT作為TDS，並存入你的永久帳戶號碼 )PAN(。這個TDS在你申報年度所得稅時，可以作為稅額抵免。

不同類型加密活動的稅務計算

) 交易與出售加密貨幣

當你低買高賣時，利潤即為應稅收入。計算方式很簡單：

利潤 = 賣出價格 - 買入價格

然後套用稅率：

應付稅額 = 利潤 × 30% + 教育稅

舉例來說：你以INR 30,00,000買入1比特幣，之後以INR 40,00,000賣出。你的利潤是INR 10,00,000。這部分的稅金為INR 3,00,000 ###30%的利潤(，再加上INR 12,000 )4%的教育稅(，總計INR 3,12,000。

重點是：即使是加密貨幣對加密貨幣的交易也是應稅事件。如果你用比特幣換以太坊，收到的資產的公平市價立即成為應稅收入。許多投資者忽略這點，認為只有轉換成法幣才需繳稅。

) 挖礦操作

挖礦所得被歸類為“其他來源收入”，而非資本利得，但稅率仍為30%加教育稅。應稅金額由你收到該加密貨幣時的公平市價決定。

操作方式如下：如果你挖到的比特幣價值INR 2,00,000，該INR 2,00,000即為你該財政年度的應稅收入。你立即需繳納30%的稅款加教育稅，無論之後價格漲跌。

如果你之後以INR 3,00,000賣出該比特幣，則會報告額外的資本利得INR 1,00,000 ###銷售價與收到時的市價差(，此部分按標準30%稅率課稅。反之，如果售出時價格跌至INR 1,50,000，則會產生INR 50,000的損失——但這個損失不能用來抵扣其他收入或結轉。

) 質押與獎勵計畫

來自質押或其他收益計畫的加密貨幣獎勵，與挖礦收入的處理相同。收到獎勵的瞬間，其公平市價即為應稅收入，稅率為30%加教育稅。

例如：你獲得INR 1,00,000的質押獎勵，立即的稅務義務為INR 30,000 ###30%的獎勵價值(，再加上INR 1,200 )4%的教育稅(，合計INR 31,200。即使你尚未出售這些獎勵，也要繳稅。

) 禮物與空投

收到加密貨幣作為禮物，只有在價值超過INR 50,000且非親屬之間，才會產生稅務義務。親屬之間的禮物低於INR 50,000則免稅。

空投作為推廣獎勵收到時，若超過一定門檻，則按“其他來源收入”以其公平市價課稅。如果你收到價值INR 60,000的空投，應稅收入即為INR 60,000，需繳納INR 20,400的稅 ###34%的稅率含教育稅(。

制定稅務合規策略

) 追蹤你的交易

準確的記錄是你的第一道防線。詳細記錄每筆交易：

• 交易日期 ###不是你得知的日期(
• 活動類型 )交易、出售、禮物、質押、挖礦等(
• 涉及的加密貨幣及數量
• 交易時的INR價格
• 必要時的公平市價
• 扣除的TDS金額

申報時，需在Schedule VDA中填寫這些詳細資料。許多投資者使用自動化工具如Koinly或ClearTax來簡化流程，根據交易記錄自動計算利得。

) 理解你的TDS抵免額

每次交易扣除的1% TDS都可在申報年度所得稅時申請抵免。如果你的TDS總額超過最終應繳稅額，你有資格獲得退稅。反之，若實際應繳稅額高於已扣稅額，則需補繳差額。

許多投資者常犯的錯誤是未妥善追蹤和申請TDS抵免，導致多繳稅款或錯失退稅。

合理的避稅策略

在印度的法律框架內，有幾種策略可以幫助優化你的稅務狀況：

稅損收割（Tax-Loss Harvesting）：持有虧損頭寸時，策略性地賣出可以產生損失，用來抵消其他成功交易的資本利得。這些損失不能用來降低其他收入，但可以一比一抵消加密利得。

交易時點：考慮在整體收入較低的年份進行大額交易，理論上可能有些好處，雖然30%的統一稅率限制了這個優勢。

會計方法：不同的成本基礎計算方法 ###FIFO、LIFO、特定識別(，會影響你的計算利得。諮詢稅務專家，選擇適合你的方法可能很有幫助。

專業指導：有經驗的稅務專家能幫你找出專屬於你財務狀況的策略，避免遺漏。

常見的錯誤導致罰款

未申報所有交易：每一筆加密交易——包括交易、錢包轉帳和小額購買——都必須申報。政府對合規的重視使得疏漏越來越容易引發稽查。

誤分類交易類型：將挖礦收入誤認為資本利得，或反之，會產生差異，吸引審查。每種交易類型都有特定的稅務處理要求。

忽略加密貨幣對加密貨幣的交易：普遍誤解是只有轉換成法幣才需繳稅。每一筆交易——不論是加密貨幣對加密貨幣或加密貨幣對法幣——都是應稅事件。

不完整的成本基礎記錄：猜測或平均你的取得成本會導致利得和損失不準確。精確記錄直接影響你的稅額。

忽視TDS抵免：許多投資者因未申請合法的TDS抵免而多繳稅款。

你的報稅清單

申報年度所得稅時，請確認：

1. 登入印度所得稅局的電子申報平台
2. 選擇適用的ITR表格 )ITR-2（資本利得）或ITR-3（商業收入）(
3. 完成Schedule VDA，填寫詳細交易資料
4. 確認所有加密貨幣資料與TDS證明一致
5. 申請所有適用的TDS抵免
6. 在提交前仔細檢查資料正確性
7. 在截止日期前提交 )通常為上一財政年度的7月31日(

加密利得稅務的結論

印度對加密貨幣的稅務規範展現出成熟的監管環境。30%的資本利得稅率，加上強制性1%的TDS，彰顯政府將此行業正式化的決心。

對投資者和交易者來說，關鍵是：準確的記錄、詳細的交易申報和及時申報是不可妥協的。稅率本身並不複雜——而是持續且準確地記錄每一筆交易的挑戰。

持續關注監管變化，諮詢有經驗的數位資產稅務專家，並保持細緻的記錄，將幫助你成功應對印度的加密稅務環境，同時優化你的財務成果。