自僱稅務計算大師：完整指南，了解你應付的稅款

誰需要支付自僱稅？

自僱人士——包括零工工作者、自由職業者和小企業主——如果淨收入每年超過$400 ，則必須申報自僱稅。教會員工的門檻較低，為$108.28。如果低於這些門檻，通常免於此義務。然而，稅務情況差異很大，因此在申報前諮詢稅務專業人士是明智的。

了解自僱稅的基本原則

自僱稅不同於一般所得稅。它用於資助社會安全和醫療保險計劃，類似於W-2員工與雇主共同分擔的FICA稅。關鍵的不同點在於：作為自僱人士，你自己支付全部金額。然而，有一個好消息——你可以在聯邦報稅表的Schedule 1第15行扣除你總自僱稅的50%。

自僱稅率的詳細分析

2022年的自僱稅率為淨收入的15.3%，分為兩個部分：

• 社會安全部分：12.4%，適用於你的合併淨收入、工資和小費的前$147,000
• 醫療保險部分：2.9%，適用於所有收入
• 額外醫療保險稅：當收入超過$200,000 (單身申報者)、$250,000 (已婚夫婦)或$125,000 (分開申報)時，額外徵收0.9%

考慮以下情境：一位自僱人士在2022年賺取$325,000，將在$147,000的社會安全稅、整個$325,000的醫療保險稅，以及超過$200,000門檻的$125,000部分額外徵收0.9%的醫療保險稅。

如何逐步計算你的自僱稅

計算過程包括三個關鍵步驟：

步驟1：確定你的稅基

並非所有淨收入都需課稅。自僱稅僅適用於你總淨收入的92.35%——這個百分比就是你的稅基。將你的淨收入乘以0.9235，即可得出這個數字。

步驟2：應用稅率

將你的稅基乘以15.3% (0.153)，以確定你的自僱稅義務。

步驟3：檢查是否有額外醫療保險稅

如果你的淨收入超過上述收入門檻，則計算並加上超出部分的0.9%額外醫療保險稅。

實例說明：

假設你是一名單身自僱工作者，淨收入為$50,000：

• 稅基：$50,000 × 92.35% = $46,175
• 自僱稅：$46,175 × 15.3% = $7,064.78
• 額外醫療保險稅：$0 (由於收入未超過$200,000)

記錄你的稅務計算

Schedule SE是用來正式計算和申報自僱稅的表格。準確性至關重要，因為社會安全局依賴這些資料來決定你未來的福利。許多針對自僱人士的稅務軟體會自動完成此表格，降低出錯的風險。

計算完自僱稅後，記得你可以申請扣除總支付金額的50%，這樣可以有效降低你的整體稅負。

自僱人士的關鍵要點

了解如何計算自僱稅，能確保你既不會少繳也不會多繳。你的實際稅務義務取決於你的淨收入 (收入減去商業支出)、你的申報狀況，以及是否超過某些收入門檻。由於這些計算較為複雜，且可能適用不同規則，申報前諮詢稅務專業人士是明智之舉。