了解兒童稅：父母應該知道的未賺取收入規則

兒童稅（kiddie tax）是一項聯邦規定，旨在防止高收入父母利用子女的投資帳戶作為避稅工具。如果您的孩子收到股息、利息或資本利得，您需要了解這項稅收的運作方式——以及是否適用於您的家庭。

基本知識：誰會受到兒童稅的影響？

此稅收影響18歲以下的兒童以及24歲以下的全日制受扶養學生，且有非工資性收入。不論您的孩子有$100 或是$10,000的投資收益——一旦超過年度門檻，國稅局（IRS）會將您的稅率應用於他們的非工資性收入，而非他們自己的。

關鍵區別：工資收入 (來自工作或副業)，始終以您孩子的稅率課稅。只有非工資性收入——股息、利息、資本利得——才會觸發兒童稅。

2024年兒童稅門檻的詳細分析

這是大多數父母容易混淆的地方。IRS設定每年的門檻，並會根據通貨膨脹調整：

• 第一$1,300：免稅
• 接下來的$1,300 ($1,300到$2,600)：以子女的稅率課稅
• 超過$2,600：以您的邊際稅率課稅 (較高的稅階)

實例說明：您的16歲子女從股息投資獲得$4,000。

• $1,300免稅
• $1,300以他們的10%稅率課稅 = $130
• 剩餘$1,400以您的32%稅率課稅 = $448
• 總稅額：$578

如果沒有兒童稅規則，他們只需依照10%的稅階繳稅。這就是國會封堵的漏洞。

減少或規避兒童稅的策略

在擔心孩子的投資組合之前，請考慮以下方法：

策略1：保持在門檻以下
將孩子的非工資性收入控制在每年$2,600以下，限制產生收入的投資。這是最簡單的方法。

策略2：選擇成長導向的投資
優先投資於價值增長的股票，而非支付股息的股票。資本利得可以延後到孩子較大時 (如果他們不再受兒童稅規則限制)，並以他們自己的稅率課稅。市政債券在許多情況下提供免稅收入。

策略3：使用稅收優惠帳戶
529大學儲蓄計畫和Roth IRA (如果您的孩子有工資收入)，允許投資在稅收優惠下成長。在這些帳戶中的收益要么免稅增長，要么完全避免兒童稅。

策略4：鼓勵工資收入
最有效的方法？讓您的孩子工作。工資收入不受兒童稅限制，並可用來抵扣非工資性收入。

如何申報兒童稅

父母有兩種申報選擇：

1. 填寫Form 8615，如果非工資性收入超過$2,600。您的孩子自行申報，並在超出門檻的部分以您的邊際稅率計稅。

2. 使用Form 8814，如果總收入低於$13,000。您可以選擇將孩子的非工資性收入在您的報稅表中申報，雖然這會增加您的應稅收入。這樣做可以簡化申報流程，但可能會導致較高的稅負。

兩種方法都需在4月15日前繳稅，以避免罰款。

總結

兒童稅的設計是為了阻止富裕家庭將投資收入轉移給稅率較低的子女。對於2024年超過$2,600的收入，您的孩子將以您的邊際稅率繳稅，而非他們自己的稅率。但您有多種選擇：策略性管理孩子的非工資性收入、投資於成長型資產、利用稅收優惠帳戶，或協助孩子產生工資收入。現在了解這些規則，有助於您做出更聰明的規劃。

圍繞兒童稅的稅務規劃需要在孩子的財務教育與家庭的稅務效率之間取得平衡。建議諮詢財務專業人士，制定適合您情況的策略。