您前雇主的W-2表：時間表、涵蓋內容及雇主罰款

報稅季節帶來一個常讓人措手不及的關鍵截止日期：取得前雇主的W-2表格。如果你在稅務年度內換工作或離職，這份文件對於正確申報稅務至關重要。了解何時會收到它、如果未收到會發生什麼，以及你可以採取的補救措施，能幫你減少壓力並避免潛在的稅務問題。

了解1月31日的W-2發放截止日期

美國國稅局（IRS）已確立明確規定：雇主必須在次年1月31日前將W-2表格提供給所有前任和現任員工。如果這個日期碰上週末或假日，截止日則順延至下一個工作日。這個規定的存在是為了確保員工有足夠時間收集資料並在4月15日的截止日期前完成申報。

對於2025稅務年度，所有W-2表格應在2026年1月31日前郵寄或電子傳送。未能在此期限內完成的雇主將面臨重大經濟後果，我們稍後會詳細說明。關鍵是：如果你在一月下旬或二月初仍未收到你的W-2，請立即聯繫你的前雇主。郵寄延遲是可能的，因此在正式截止日期後幾天再提出疑慮是合理的。

時間點很重要，因為前雇主的W-2直接影響你的稅務負擔計算、退稅金額，以及你申請某些稅額抵免和扣除的資格。等到四月才尋找遺失的表格，可能會讓你陷入申報期限臨近的危險境地。

分解你的W-2：表格包含哪些資訊

W-2表格，正式名稱為「工資與稅款報表」，是你的雇主向你和IRS正式報告你的收入與預扣稅款的文件。這份文件對於準確申報稅務是不可或缺的，因為IRS已經持有一份副本——如果你申報的收入與之不符，你會收到通知。

你的前雇主提供的W-2包含五個關鍵部分：

收入資訊。 顯示你在整個稅務年度的總工資、薪金、小費及其他補償。這個數字是你稅務計算的基礎。

聯邦所得稅預扣。 顯示雇主根據你的W-4預扣選擇從你的薪資中扣除的聯邦所得稅金額。如果這個數額過高，你會收到退稅；如果過低，你則需補繳稅款。

社會安全與醫療保險貢獻。 這些行列詳列你對社會安全和醫療保險計畫的強制性貢獻。準確報告有助於確保你未來的福利積累。

州與地方稅預扣。 如果你在有所得稅的州或地方工作，這部分會顯示已預扣的稅款。有些員工在一個州居住，卻在另一州工作，這使得準確申報州稅變得尤為重要。

其他扣除與抵免。 透過稅前安排支付的健康保險費、退休計畫供款及其他福利都會列在這裡。這些扣除項目可以降低你的應稅收入。

你的W-2與實際申報的稅表之間具有直接且自動的關聯。IRS會將你前雇主提供的W-2與你提交的申報表進行比對。若有差異，會觸發自動通知甚至審計。

如何找回遺失的前雇主W-2

如果已經過了1月，郵箱或電子郵件中仍未出現你的W-2，不要驚慌——但一定要採取行動。有多種行之有效的方法可以幫助你找到這份重要文件。

直接聯繫前雇主。 首先聯絡你之前工作的HR或薪資部門，這些部門負責W-2的發放。打電話或發郵件時，禮貌地請求提供該文件，並確認你的最新地址或電子郵箱地址。如果你已搬家，W-2可能寄送到了舊地址。詢問他們預計何時可以寄出補發的表格。

線上下載W-2。 許多現代雇主提供安全的員工門戶網站，前員工可以在上面自行下載稅務文件。如果你的前雇主提供此服務，登入後即可直接取得W-2。這種方式可以立即獲取資料，無需等待郵寄。

向IRS求助。 當你多次聯繫雇主仍未獲回應時，可以請求IRS協助。撥打1-800-829-1040，說明你的情況。準備好提供你的姓名、地址、社會安全號碼、電話號碼、雇主聯絡資訊、就業日期，以及最後薪資單上的大致收入估算。IRS會聯絡你的前雇主，請求提供遺失的表格。

仍未收到W-2時的應對措施。 如果到了4月15日截止日，你的W-2仍未到手，你有兩個選擇：

• 申請六個月的延期，填寫Form 4868。這可以延長申報期限，但不延長繳稅期限——請估算你的稅款並在4月15日前繳清。一旦獲得延期，向IRS直接申請「工資與收入摘要」（Wage and Income Transcript），此文件會顯示你在該稅年所有申報的收入。處理時間可能到6月或7月。

• 或者，使用Form 4852，作為缺少W-2的替代文件。此表格允許你根據現有資料估算收入與預扣稅款。請注意，若你的估算與後來收到的實際W-2差異較大，可能需要提交修正申報。對於較複雜的情況，建議諮詢稅務專業人士，以獲得指導並降低錯誤風險。

雇主未按時寄送W-2的罰款：會發生什麼

雇主若忽略W-2的申報義務，將面臨嚴格的懲罰。聯邦法律規定，未報或遲報每份表格都會被處以罰款，且罰款金額沒有上限。

對於2024年和2025年的表格，罰款結構如下：

逾期30天內提交： 每份$60

逾期31天至8月1日： 每份$120

逾期超過8月1日或未提交： 每份$310

故意遲報或拒絕配合： 每份$630

這些罰款是按每份員工副本和每份IRS副本計算。例如，一家有20名員工的公司，若一直到9月才寄出W-2，每份W-2會產生兩份（員工和IRS），共40份。每份罰款$310，總計高達$12,400——未計利息。

IRS也會對未繳罰款的部分收取利息，使成本進一步上升。這個制度旨在促使雇主及時遵守規定，儘管仍有一些雇主會低估或忽視截止期限。

總結來說，按時取得前雇主的W-2，能幫你避免申報延誤和稅務上的麻煩。如果遇到困難，仍有多種資源可以協助你在稅季截止前取得這份重要文件。