了解伊利諾伊州所得稅稅率及您的州稅義務

伊利諾伊州居民與非居民若有來自伊利諾伊州的收入，則需遵守特定的稅務規定。該州採用4.95%的單一平坦個人所得稅率，並根據您的收入水平與申報狀況，額外徵收銷售稅與財產稅。

什麼是伊利諾伊州所得稅率？

伊利諾伊州對所有個人納稅人維持一個簡單的4.95%單一稅率，該稅率在所有收入層級均適用。此外，州政府對銷售商品徵收兩個層級的稅率：符合條件的食品、藥品與醫療用品為1%，一般商品與需登記的物品則為6.25%。縣政府可能會加徵額外的補充稅率——請查閱伊利諾伊稅率查詢器以獲取縣級別的詳細資訊。

誰必須申報伊利諾伊州稅務？

了解您的申報義務，取決於您在稅務年度內的居住狀況：

全年居民是指整個年度內居住地都在伊利諾伊州的人士。這一分類也包括那些即使短暫離開，仍以伊利諾伊州為法定住所的人（例如服兵役、在其他州就學或臨時外派）。

部分年度居民是指在稅務年度內搬到伊利諾伊州或從伊利諾伊州搬離到其他州的人士。這些人必須申報在伊利諾伊州居住期間所賺取的所有收入。

非居民若從伊利諾伊州來源獲得足夠的收入，產生稅務義務，則也必須申報，無論其主要居住地在哪裡。

個人免稅額與稅務扣除

伊利諾伊州與聯邦制度不同，不提供標準扣除或列舉扣除。相反，該州在2021年稅務年度提供個人免稅額為2,375美元。已婚夫婦共同申報且雙方皆超過65歲（或合法失明）的情況下，還可額外獲得1,000美元的免稅額，增加稅務減免。

伊利諾伊州居民可享的稅收抵免

所得稅抵免（EITC）

伊利諾伊州的所得稅抵免旨在協助低至中等收入的工作家庭。這個可退還的抵免——意味著可以產生退稅——等於您聯邦EITC金額的18%。申請資格需在聯邦報稅時符合資格並達到收入門檻（一般低於57,414美元，具體依申報狀況與受撫養人數而異）。您必須維持投資收入低於10,000美元，並持有有效的社會安全號碼。

教育費用抵免

全日制學生的父母或法定監護人，若在稅務年度內在伊利諾伊州的公立或非公立學校就讀，且教育支出超過250美元，則可申請稅收抵免。收入限制如下：已婚夫婦共同申報且調整後總收入（AGI）超過500,000美元者不得申請；其他申報狀況者AGI不得超過250,000美元。此抵免僅適用於伊利諾伊州居民。

投資兒童獎學金抵免

向合格的獎學金授予組織（Scholarship Granting Organizations）捐款，可獲得相當於捐款金額75%的稅收抵免，年度上限為每位納稅人100萬美元。超出部分的抵免可結轉五年。然而，如果您的任何部分捐款已在聯邦稅表中申報抵免，則不能再申請此抵免。

財產稅抵免

房主可以申請其主要住所支付的房地產稅的5%作為稅收抵免。您必須擁有並居住在該房產作為主要住所，且收入必須低於500,000美元（已婚共同申報）或250,000美元（其他狀況）。

住宅免稅額與財產稅考量

伊利諾伊州提供住宅免稅額以減輕財產稅負擔。庫克縣居民最多可申請10,000美元的免稅額，其他縣則最多6,000美元。該房產必須是您的主要居住地。退伍軍人、殘障人士及其他特定群體可能符合不同的免稅額資格——請參考伊利諾伊州稅務資源以獲取詳細資格資訊。

資本利得與遺產稅

伊利諾伊州對資本利得徵收4.95%的所得稅，與長短期利得的稅率相同。遺產與信託的收入也按標準的4.95%所得稅率課稅。信託還需支付1.5%的替代稅，專屬於受託人實體。

規劃您的伊利諾伊州稅務義務

了解這些組成部分——4.95%的單一州所得稅率、可用的扣除額、多項可退還的稅收抵免，以及補充稅——能幫助您進行更好的稅務規劃。無論您是管理持續義務的居民，或是有伊利諾伊州來源收入的非居民，根據這些指引審視您的具體情況，確保合規並最大化稅務優惠。