2024年印度加密货币税务支付指南：完整合规指南

印度的加密货币市场经历了显著扩张，数百万投资者如今积极进行数字资产交易。随着这个生态系统的成熟，了解你的税务义务已成为任何参与加密交易的人的必备知识。印度政府从监管模糊转向结构化的税收框架，使交易者和投资者必须掌握这些要求。

了解印度的虚拟数字资产税收框架

自2022年4月起，加密货币及相关数字资产在税务上归类为虚拟数字资产 (VDAs)。这一分类从根本上改变了印度金融生态系统中数字财富的处理方式。

什么算作虚拟数字资产？

VDAs涵盖广泛的数字持有：

• 以比特币和以太坊等区块链技术运行的加密货币
• 代表独特数字所有权的非同质化代币 (NFTs)
• 其他具有市场价值的加密代币

VDAs与传统投资的关键区别在于其去中心化的特性。不同于通过成熟金融机构管理的股票或房地产，VDAs在分布式账本系统上独立运作，无中介。

税收结构：你实际需要支付的

30%的统一税率

根据印度所得税法第115BBH条款，VDA转让所得享受统一30%的税率，加上4%的附加费。这适用于所有收入水平——没有根据税档递进的税率。

一个关键限制：你不能将交易成本或亏损抵扣其他收入。这意味着税务筹划中，减少支出变得至关重要。

1%的TDS机制

自2022年7月起，根据第194S条款，每笔VDA交易自动扣缴源泉税 (TDS)。在大多数平台执行交易时，1%的税款会立即存入政府账户，关联你的PAN。在点对点交易中，买方通常承担此责任。

不同加密活动的税务处理

交易和投资销售

无论你是频繁交易者还是长期持有者，卖出获利部分都将面临30% + 4%附加费的税率。

示例计算：

• 购买：1个比特币，₹25,00,000
• 出售：1个比特币，₹35,00,000
• 利润：₹10,00,000
• 应缴税款：₹10,00,000 × 30% = ₹3,00,000 (加上₹12,000附加费=₹3,12,000总额)

挖矿收入

挖矿所得作为“其他来源收入”按收到时的市场价值征税。如果你在收到时挖出1个价值₹18,00,000的比特币，该金额在当年即成为应税收入，税率为30%。

重要提示：之后出售该挖矿比特币时，价格升值/贬值产生的资本利得/亏损会作为单独的资本收益/亏损征税，但挖矿亏损不能抵扣其他收入。

质押和收益奖励

通过质押协议获得的加密货币类似于挖矿——在收到时按公允市场价值征税，税率为30%。

示例：

• 年度质押奖励：₹50,000价值的加密货币
• 应缴税款：₹50,000 × 30% = ₹15,000 (加上4%的附加费)

礼物和空投

收到超过₹50,000的加密货币 (除非来自直系亲属)，会对其全额公允市场价值征税。低于阈值的空投可能免税。

加密货币对加密货币的兑换

常被忽视但至关重要：将一种加密货币兑换成另一种构成应税事件。每次交易都需根据兑换时的公允市场价值计算盈亏。

逐步指南：如何在印度缴纳加密税

步骤1：记录每笔交易

保持详细记录，包括：

• 每次获取的日期、数量和价格
• 每次出售或转账的日期、数量和价格
• 交易哈希或收据以备审计

步骤2：准确计算成本基础

绝不猜测平均成本。追踪精确的获取价格，因为错误的成本基础会导致累积错误。建议始终采用FIFO (先进先出)方法以确保可靠。

步骤3：计算盈亏

每笔交易：出售价格 - 购买价格 = 盈亏

记住：亏损不能用来抵扣其他收入，也不能结转到未来年度。

步骤4：应用30%的统一税率

将所有盈利乘以0.30，然后在税额上加4%的附加费。

步骤5：考虑已扣缴的TDS

如果平台或对方已扣缴1%的TDS，该金额在申报时会抵扣你的税款。

申报税务：流程

选择正确的ITR表格

• ITR-2：用于资本利得类投资活动
• ITR-3：如果加密货币构成商业收入

填写VDA专用部分

此部分需提供：

• 每项资产的获取日期和成本
• 转让日期和出售价值
• 详细的交易时间线

时间和提交

在财年结束后的7月31日前提交 (4月-3月)。未按时申报会受到罚款和利息。

交易者常犯的重大错误

未完整报告交易

交易者常只报告主要的买卖，而忽略小额转账或内部钱包转移。税务机关会交叉核对交易所数据——遗漏会被标记并处罚。

误解TDS责任

P2P交易参与者常误解扣缴责任。清楚记录已缴TDS，有助于申报时获得正确抵扣。

平均成本基础

用平均成本代替精确价格会扭曲盈亏计算，导致多缴或少缴税款，风险极高。

忽视山寨币交易

将比特币兑换成山寨币而不转换成法币，会产生应税事件。每次兑换都需按交易时的INR公允市场价值评估。

未申报亏损

虽然不能用加密亏损抵扣工资收入，但可以用来抵扣其他资本利得。遗漏这些抵扣会导致税负不必要的增加。

忽视TDS抵扣

申报时务必申领所有TDS抵扣。多缴TDS会产生退税，但前提是正确申报和索取。

合法减轻税负的策略

合理时机

在其他收入较低的财年内进行交易，有助于在适用税档内获得更优税率。

精准会计方法

FIFO方法通常比其他方法产生更低的应税收益。保持一致性——选择一种方法并每年坚持。

税收亏损策略

卖出表现不佳的资产以实现亏损。虽然亏损不能用来抵扣工资，但可以用来抵扣当年的其他资本利得。

专业咨询

专门从事加密货币税务的税务顾问能在现有法规内找到机会，同时确保完全合规。错误的惩罚远高于咨询成本。

关于如何在印度缴纳加密税的常见问题

问：购买加密货币本身是否要纳税？
答：不。只有在出售或交换时才会产生税务事件——购买不触发税。

问：我必须申报微交易吗？
答：是的。每一笔加密交易都需申报，无论大小。

问：何时申报？
答：在财年结束后的7月31日前提交年度所得税申报，除非政府延长截止日期。

问：在提现到银行账户前是否要缴税？
答：不。税务责任在交易完成时即产生，无论资金何时提现。

问：NFT盈利是否要纳税？
答：是的，和加密货币一样——盈利30%，不允许抵扣支出。

问：亏损可以抵扣工资收入吗？
答：不能。加密亏损不能用来抵扣工资或商业收入，只能抵扣其他资本利得。

问：TDS超过实际税款怎么办？
答：在申报时申请退还多缴部分。

问：挖矿收入如何处理？
答：作为“其他来源收入”，在收到时按市场价值征税，若价格升值，出售时还会再次征税。

最后建议

掌握印度加密货币税务法规需要细致的记录和理解具体规定。30%的统一税率、1%的TDS机制和亏损限制规则，构建了一个要求交易者和投资者精确操作的框架。

不要把税务看作负担，而应视为专业投资管理的一部分。自始至终的良好记录可以避免年终慌乱和审计风险。建议咨询懂得加密货币机制和印度法规的税务专业人士——这项投资会通过优化策略和安心合规带来回报。

保持对法规变化的关注，详细记录，视税务筹划为资产管理一样严肃。这将使在印度如何缴纳加密税的过程，从一种合规负担转变为可控的财务纪律。