印度2024年加密货币税务指南：您的合规完整路线图

印度的加密货币格局经历了重大变革。曾经笼罩在不确定性中的市场，如今在明确、规范的税收框架下运作。无论你是经验丰富的交易者，还是刚刚涉足数字资产，了解政府如何对待你的加密持有和交易是必不可少的。让我们详细解读印度关于加密货币税收的所有内容。

虚拟数字资产(VDAs)的法律基础

印度的税收框架将加密货币和NFT归类为虚拟数字资产(VDAs)——这是在2022年财政法案中正式认可的术语。这一称谓是一个转折点，标志着政府有意将加密货币纳入正式金融体系。

什么算作虚拟数字资产？

VDAs包括多种数字形式：

• 加密货币： 比特币、以太坊及数千种在区块链网络上运行的山寨币
• NFT： 表示独特数字所有权的非同质化代币，常用于艺术、游戏和收藏品
• 其他基于区块链的数字资产： 存储在分布式账本上的任何代币化价值

VDAs与传统资产的关键区别在于其去中心化特性。不同于通过受监管经纪人持有的股票或注册在当局的房地产，加密交易是点对点进行的，没有中介机构，这使得税务追踪和合规成为个人责任。

税率结构：你实际需要支付的金额

这里的精准尤为重要。自2022年4月1日起，印度对加密收益实施统一税制，依据所得税法第115BBH条款。

主要数字：所有加密收益统一征收30%的固定税率，加上4%的附加税。

这不是根据你的收入档次而变化的。无论你年收入₹5万还是₹5亿，你的加密收益都适用相同的30%税率——与传统投资根据收入档次征税的方式形成鲜明对比。

此外，**1%的源泉扣缴税(TDS)**也适用于所有VDAs交易，依据第194S条款(自2022年7月1日起生效)。这意味着当你在平台上交易或出售时，平台会自动扣除1%的税款并存入政府账户。

按活动类型划分的税务义务

活动	税务处理	税率	征税内容
加密交易	资本利得	30% + 4%附加税	买低卖高的利润
挖矿	其他来源收入	30% + 4%附加税	收到时的公允市场价值
质押/铸币奖励	其他来源收入	30% + 4%附加税	收到时的市场价值
空投	其他来源收入	30% + 4%附加税	收到时的公允市场价值
加密对加密交易	每笔交易的资本利得	30% + 4%附加税	交易时的公允市场价值
NFT销售	资本利得	30% + 4%附加税	销售利润
作为礼物接收加密	超过₹50,000(非亲属)则需纳税	30% + 4%附加税	超出阈值的金额
加密商业收入	商业收入	适用档税率	取决于税级

计算你的实际税负

让我们通过实际场景帮助理解数字。

场景1：比特币交易盈利

你以₹30,00,000买入1个比特币，六个月后以₹40,00,000卖出。

步骤1： 计算收益 = ₹40,00,000 - ₹30,00,000 = ₹10,00,000

步骤2： 应用税率 = ₹10,00,000 × 30% = ₹3,00,000

步骤3： 计算附加税 = ₹3,00,000 × 4% = ₹12,000

总税额 = ₹3,12,000

在卖出时，平台自动扣除的1%(₹1,00,000)的TDS会抵扣这部分税款。

场景2：挖矿收入

你挖出比特币，收到时的公允市场价值为₹2,00,000。

挖矿收入税： ₹2,00,000 × 30% = ₹60,000，加上₹2,400附加税= ₹62,400 第一年应缴税款

如果你之后以₹3,00,000卖出该比特币：

• 额外资本利得： ₹3,00,000 - ₹2,00,000 = ₹1,00,000
• 额外税款： ₹1,00,000 × 30% = ₹30,000，加上₹1,200附加税= ₹31,200
• 两年总税款： ₹93,600

反之，如果售价跌至₹1,50,000，你会报告亏损₹50,000——但问题是：这亏损不能用来抵扣其他收入，也不能结转到未来年度。

场景3：质押奖励

你在一年内获得价值₹1,00,000的加密奖励。

税款计算： ₹1,00,000 × 30% = ₹30,000，加上₹1,200附加税= ₹31,200

这笔税款在你收到奖励的年度缴纳，而不是在你卖出质押的加密资产时。

1%的TDS规则：实际操作方式

当你在平台上交易价值₹19,000 USDT的加密货币时：

• 自动扣除1%的TDS： ₹190 USDT
• 这笔款项存入政府账户，关联你的PAN
• 你在年度申报时获得抵扣

在P2P交易中，买方负责扣税和申报。

关键点： 如果多扣了TDS，比如扣了₹50,000，但你只应缴₹35,000，申报后会获得退税——但前提是你申报了。

免税事项(免税内容)

了解哪些内容不纳税，可以避免不必要的担心：

• 购买加密货币： 购买行为不触发税收，只有卖出或交易才算
• 自己钱包之间转账： 转账到自己拥有的地址不纳税
• 转账到交易所账户： 存入加密货币到交易所不构成应税事件
• 来自亲属的₹50,000以下礼物： 低于此阈值或来自家庭成员的无需纳税
• 当年质押所得： 税务在收到奖励时产生，而非每年

报税流程：申报你的加密税务

( 步骤指南

1. 登录所得税电子申报平台
登录官方所得税局门户)india.gov.in所得税部分(。

2. 选择正确的申报表

• ITR-2： 如果有VDAs交易的资本利得
• ITR-3： 如果加密作为你的商业收入
• ITR-1： 仅当你的收入全部来自工资，且加密活动较少

3. 完成VDA附表
此专用附表需填写：

• 取得和转让日期
• 取得成本)你支付的金额###
• 出售金额(你卖出的价格)
• VDA类型(比特币、以太坊、NFT等)
• 如适用，公允市场价值

4. 审核并提交
核对所有数据与交易记录一致。截止期限通常为7月31日(，以避免罚款。

5. 申报TDS抵扣
在相关部分申报年度内扣缴的TDS。如果TDS多于应缴税款，你将获得退税。

常见申报错误及避免方法

) 1. 忽视加密对加密交易
许多人认为将比特币换成以太坊，不涉及法币，不用申报。**错误。**每次交易都是应税事件。你必须申报当时卖出资产的公允市场价值（INR）。

( 2. 未准确追踪成本基础
猜测或平均成本基础会导致罚款。应详细记录：

• 购买日期
• 数量
• 单价
• 总成本

) 3. 误解TDS阈值
1%的TDS几乎适用于所有加密交易。不要以为小额交易免税。

( 4. 忘记申报空投和礼物收入
如果收到空投代币或非亲属赠送超过₹50,000，应申报。税务部门通过区块链分析加强追踪。

) 5. 未申报所有交易
每笔交易都必须记录申报。通过交易所记录和TDS申报可以检测到漏报。

6. 未申领可用的亏损抵扣

亏损不能结转或用来抵扣工资，但可以用来抵扣同一年度内其他VDAs的资本利得。许多人忽视了这一点。

合法范围内的税务筹划策略

合规减税的合法途径

1. 亏损收割
有意识地实现亏损。例如某山寨币亏损30%，卖出后可以用亏损抵消同期其他盈利。

2. 选择合适的卖出时机
如果可能，将卖出集中在收入较低的年份###休假年、减工期###，虽然30%的税率不变，但可以影响整体税级和附加税的计算。

3. 采用特定识别法
使用FIFO###先进先出###或特定批次识别法，合理安排亏损或减少收益。

4. 多元化策略
虽然不是直接的税务策略，但在市场高点转入稳定币可以减少已实现收益的波动性，从而使税务规划更可控。

何时寻求专业帮助

鉴于复杂性，建议咨询专门从事加密的注册会计师：

• 确保合规
• 发现适合你的优化方案
• 提供审计或通知的资料
• 及时了解法规变更

常见问答

问：持有但未卖出的加密货币需要缴税吗？
答：不需要。持有不是应税事件。只有在实现收益（卖出或交易）时才需缴税。

问：亏损可以结转到下一年吗？
答：不能直接结转到其他收入，但可以用亏损抵扣同一年度内其他VDAs的收益。

问：用加密货币作为工资收入，是否纳税？
答：如果作为业务收入由雇主支付，按你的税级缴纳；否则视为资本利得。

问：印度是否承认加密亏损用于破产救济？
答：目前法律没有特别规定，亏损一般视为个人投资亏损。

问：政府如何追踪我的加密？
答：通过TDS申报、交易所记录，以及日益增强的区块链分析工具。合规是强制的。

问：不申报会怎样？
答：迟交罚款从₹5,000到₹10,000不等，未缴税款还会产生每月1%的利息，严重者可能面临追诉。

问：长期持有是否有免税？
答：没有。加密收益无论持有多久都按30%征税——不同于股票或基金的长期资本利得免税。

问：交易外汇是否免税？
答：仍需按INR价值计算税款。政府以交易时的INR价值为依据征税。

2024年关键要点

印度的加密税务已趋成熟，且不可谈判。框架明确：收益30%，交易TDS 1%，必须通过官方渠道申报。

你的合规清单：

• ✓ 追踪每笔交易的日期、数量和价格
• ✓ 明确你的活动类型(交易、挖矿、质押、礼物)
• ✓ 使用一致的成本基础准确计算盈亏
• ✓ 填写ITR-2或ITR-3，完成VDA附表
• ✓ 申领TDS抵扣，避免多缴税款
• ✓ 保存记录至少六年
• ✓ 若情况复杂，咨询专业人士

印度的加密市场持续成熟，监管框架也在不断演变。保持信息更新和合规，能保护你免受罚款，并让你充分享受数字资产所有权和交易的益处，成为全球最大人口国家的数字资产持有者。