了解儿童税：父母应了解的非劳动收入规则

儿童税（Kiddie Tax）是一项联邦法规，旨在防止高收入父母利用子女的投资账户作为避税工具。如果您的孩子获得了股息、利息或资本利得，您需要了解这项税收的运作方式——以及它是否适用于您的家庭。

基础知识：谁会受到儿童税的影响？

这项税收影响18岁以下的儿童以及24岁以下的全日制受抚养学生，且拥有非劳动所得。无论您的孩子的投资收入是$100 1,000美元还是$10,000美元——一旦超过年度门槛，国税局（IRS）会将您的税率应用于他们的非劳动所得，而不是他们自己的税率。

关键区别在于：劳动收入 (来自工作或副业) 始终按您孩子的税率征税。只有非劳动所得——股息、利息、资本利得——才会触发儿童税。

2024年儿童税门槛的细节

大多数父母会感到困惑的是，IRS设定了每年的门槛，并会根据通货膨胀进行调整：

• 第一$1,300：免税
• 接下来的$1,300 ($1,300到$2,600)：按您孩子的税率征税
• 超过$2,600：按您的边际税率 (较高税级) 征税

实际例子：您的16岁孩子从股息投资中获得$4,000。

• $1,300免税
• $1,300按他们的10%税率征税 = $130
• 剩余的$1,400按您的32%税率征税 = $448
• 总税额：$578

如果没有儿童税规则，他们只需按他们的10%税级缴税。这就是国会关闭的漏洞。

减少或规避儿童税的策略

在担心孩子的投资组合之前，考虑以下方法：

策略1：保持在门槛以下
通过限制投资收入，使孩子的非劳动所得每年不超过$2,600。这是最简单的方法。

策略2：选择以增长为导向的投资
优先考虑升值的股票，而非支付股息的股票。资本利得可以推迟到孩子长大后 (如果他们不再受儿童税限制)，再按他们自己的税率缴税。市政债券在许多情况下提供免税收入。

策略3：使用税收优惠账户
529大学储蓄计划和Roth IRA (如果您的孩子有劳动收入)，允许投资在税收优惠下增长。这些账户中的收益要么免税增长，要么完全避免儿童税。

策略4：鼓励劳动收入
最有效的方法？让您的孩子工作。劳动收入不受儿童税影响，还可以用来抵消非劳动所得，减轻税负。

如何申报儿童税

父母有两种申报方式：

1. 填写Form 8615，如果非劳动所得超过$2,600。您的孩子自己申报，计算超出门槛部分的税率为您的边际税率。

2. 使用Form 8814，如果总收入低于$13,000。您可以选择在自己的申报表中报告孩子的非劳动所得，虽然这会增加您的应税收入。这种方式简化了申报流程，但可能导致税负增加。

两种方式都需在4月15日前缴纳税款，以避免罚款。

结论

儿童税旨在阻止富裕家庭将投资收入转移给税率较低的子女。对于2024年超过$2,600的收入，您的孩子将按您的边际税率缴税，而非他们自己的税率。但您可以采取措施：策略性管理孩子的非劳动收入，投资成长型资产，利用税收优惠账户，或帮助孩子赚取劳动收入。提前了解这些规则，有助于您做出更聪明的财务规划。

关于儿童税的税务规划需要在培养孩子的财务教育和家庭税务效率之间取得平衡。建议咨询专业财务人士，制定适合您家庭的个性化策略。