Das US-Finanzministerium berichtet, dass bis zur Mitte der Steuererklärungssaison 2026 mehr als 63,5 Millionen Steuererklärungen bearbeitet wurden, wobei die durchschnittliche Rückerstattung über 3.700 US-Dollar liegt – ein Anstieg von 10,2 Prozent im Vergleich zum Vorjahr.
Fast 45 Prozent der Einreicher, also über 27,5 Millionen Steuerzahler, haben mindestens eine der neuen Working Families Tax Cuts von Präsident Donald Trump in Anspruch genommen, darunter Bestimmungen zur Eliminierung der Steuern auf Trinkgelder und Überstundenvergütungen, während über 800.000 Kinder für den Pilotbeitrag von 1.000 US-Dollar zu den neuen “Trump Accounts” Sparkonten qualifiziert sind.
Fortschritt der Steuererklärungssaison und Rückerstattungsdaten
Bearbeitungsstatistiken
Bis zum 8. März 2026 hat der Internal Revenue Service etwa 63,5 Millionen Einkommensteuererklärungen von Einzelpersonen bearbeitet, was etwa 45 Prozent der erwarteten Gesamtzahl bis zum Abgabetermin am 15. April entspricht. Insgesamt wurden Rückerstattungen in Höhe von mehr als 109 Milliarden US-Dollar ausgezahlt, wobei die durchschnittliche Rückerstattung 3.804 US-Dollar beträgt – ein Anstieg um 10,2 Prozent gegenüber 3.453 US-Dollar im Vorjahr.
Direkteinzahlungs-Rückerstattungen liegen im Durchschnitt bei 3.809 US-Dollar, was die anhaltende Verschiebung hin zu elektronischen Zahlungen nach Executive Order 14247 widerspiegelt, die am 30. September 2025 die Ausgabe von Papier-Rückerstattungschecks schrittweise eingestellt hat. Finanzminister Scott Bessent erklärte, dass „das Finanzministerium und die IRS unermüdlich gearbeitet haben, um sicherzustellen, dass die Entlastung effizient, sicher und pünktlich geliefert wird.“
Working Families Tax Cuts: Wichtige Bestimmungen und Nutzung
Keine Steuer auf Trinkgelder und Überstunden
Die im Rahmen des One Big Beautiful Bill Act vom 4. Juli 2025 verabschiedeten Working Families Tax Cuts führten mehrere neue Abzüge ein, die darauf abzielen, das Nettoeinkommen der arbeitenden Amerikaner zu erhöhen. Die Regelung „Keine Steuer auf Trinkgelder“ erlaubt es Arbeitnehmern und Selbstständigen, bis zu 25.000 US-Dollar jährlich an qualifizierten Trinkgeldern in Berufen abzusetzen, in denen Trinkgelder üblich sind. Bisher haben über 3,5 Millionen Steuererklärungen diesen Vorteil in Anspruch genommen.
Die Regelung „Keine Steuer auf Überstunden“ erlaubt es Personen, den Anteil des qualifizierten Überstundenlohns abzusetzen, der den regulären Satz übersteigt – effektiv den „Halb“-Anteil des Zeit-und-ein-Halb-Lohns – bis zu 12.500 US-Dollar jährlich (bei gemeinsamer Veranlagung 25.000 US-Dollar). Dies ist der am häufigsten in Anspruch genommene neue Vorteil, mit etwa 15,5 Millionen Steuererklärungen, die den Abzug nutzen. Beide Bestimmungen gelten für Steuerzahler mit modifiziertem bereinigtem Bruttogehalt über 150.000 US-Dollar (300.000 US-Dollar bei gemeinsamer Veranlagung) und werden schrittweise abgeschafft.
Verbesserter Seniorenabzug
Mehr als 9,2 Millionen Steuererklärungen haben den verbesserten Abzug für Senioren geltend gemacht, der Personen ab 65 Jahren zusätzlich zum Standardabzug 6.000 US-Dollar gewährt. Für verheiratete Paare, bei denen beide Ehepartner anspruchsberechtigt sind, beträgt der zusätzliche Abzug 12.000 US-Dollar. Dieser Vorteil gilt für die Steuerjahre 2025 bis 2028 und wird für Steuerzahler mit modifiziertem Bruttogehalt über 75.000 US-Dollar (150.000 US-Dollar bei gemeinsamer Veranlagung) schrittweise reduziert.
Abzug für Autokreditzinsen
Die Regelung „Keine Steuer auf Autokreditzinsen“ erlaubt es Personen, bis zu 10.000 US-Dollar jährlich an Zinsen abzusetzen, die auf Kredite für den Kauf qualifizierter Fahrzeuge gezahlt wurden, die in den USA endmontiert wurden. Bisher haben etwa 690.000 Steuererklärungen diesen Abzug in Anspruch genommen. Voraussetzungen sind, dass die Kredite nach dem 31. Dezember 2024 aufgenommen wurden und die Fahrzeug-Identifizierungsnummer (VIN) in der Steuererklärung angegeben ist.
Trump Accounts: Neue Sparinitiative für Kinder
Programmstruktur
Der One Big Beautiful Bill Act schuf die Trump Accounts – steuerlich aufgeschobene Individual Retirement Accounts (IRAs), die Kindern einen finanziellen Vorsprung verschaffen sollen. Jedes Kind unter 18 Jahren mit einer Sozialversicherungsnummer kann ein Konto in seinem Namen eröffnen lassen.
Ein Pilotprogramm gewährt eine einmalige Zuwendung von 1.000 US-Dollar durch das US-Finanzministerium für Kinder, die US-Bürger sind und zwischen 2025 und 2028 geboren wurden. Bis zum 8. März wurden fast 3,5 Millionen Trump Accounts eröffnet, mehr als 800.000 qualifizieren sich für den Pilotbeitrag von 1.000 US-Dollar.
Beitragshöchstgrenzen und Quellen
Individuelle Beiträge von Eltern, Großeltern oder anderen sind auf 5.000 US-Dollar jährlich pro Kind begrenzt. Arbeitgeberbeiträge von bis zu 2.500 US-Dollar jährlich zählen gegen diese individuelle Grenze. Steuerbefreite Organisationen und staatliche Stellen können zusätzliche Beiträge leisten, ohne jährliche Obergrenzen, und diese zählen nicht zur 5.000-US-Dollar-Grenze.
Die Michael und Susan Dell Foundation hat sich verpflichtet, 6,25 Milliarden US-Dollar für die Finanzierung der Trump Accounts bereitzustellen, wobei 250 US-Dollar für 25 Millionen US-amerikanische Kinder unter 10 Jahren in Postleitzahlen mit mittleren Einkommen unter 150.000 US-Dollar vorgesehen sind.
Anlage- und Auszahlungsregeln
Die Mittel der Trump Accounts müssen in kostengünstige Investmentfonds oder ETFs investiert werden, die den S&P 500 oder einen anderen qualifizierten Index, der hauptsächlich aus US-Unternehmensaktien besteht, abbilden. Anlagegebühren und -kosten dürfen 0,1 Prozent nicht übersteigen.
Auszahlungen sind erst ab dem Kalenderjahr möglich, in dem das Kind 18 Jahre alt wird, ohne Härtefallregelung. Mit 18 Jahren unterliegen die Konten den üblichen Regeln für traditionelle IRAs und können in Roth IRAs umgewandelt werden. Laut Prognosen von TrumpAccounts.gov könnte sich die 1.000-US-Dollar-Zuwendung des Finanzministeriums bei Annahme historischer S&P-500-Durchschnittswerte bis zum 18. Lebensjahr auf 6.000 US-Dollar und bis zum 27. Lebensjahr auf 15.000 US-Dollar erhöhen.
Eröffnungsprozess
Trump Accounts werden mit dem IRS-Formular 4547 eröffnet, das zusammen mit der Steuererklärung eingereicht oder online bei TrumpAccounts.gov eingereicht werden kann. Der Elternteil, Vormund oder eine andere autorisierte Person, die das Konto eröffnet, ist die verantwortliche Partei. Anfangs müssen die Konten bei vom US-Finanzministerium ausgewählten Treuhändern eröffnet werden, später können sie auf andere qualifizierte IRA-Verwalter übertragen werden, die umfangreiche Berichts- und Verwaltungsanforderungen erfüllen.
Umsetzung und IRS-Betrieb
Richtlinien- und Formularentwicklung
Die IRS hat 26 Richtliniendokumente im Zusammenhang mit den Working Families Tax Cuts erstellt, darunter Hinweise, Verfahrensanweisungen und FAQs. Über 700 Formulare, Anleitungen und Publikationen wurden für die Steuererklärungssaison 2026 aktualisiert, darunter etwa 160 im Zusammenhang mit dem neuen Gesetz. Eine zentrale Ressourcen-Seite ist verfügbar unter www.irs.gov/one-big-beautiful-bill-provisions.
Bundesstaatliche Konformitätsüberlegungen
Bundesstaaten gehen unterschiedlich mit der Konformität zum One Big Beautiful Bill Act um. Einige, wie Idaho und West Virginia, schlagen vollständige Konformität vor, während andere wie New York und Connecticut eine Abkopplung von bestimmten Bestimmungen erwägen. Kalifornien hat angekündigt, Trump Accounts nicht als IRA-Beiträge für die Steuererklärung auf Bundesebene anzuerkennen, sondern sie als steuerpflichtige Konten zu behandeln, bei denen die Erträge jährlich besteuert werden.
FAQ: Trump Steuererleichterungen und Trump Accounts
F: Was sind die bisher meistgenutzten neuen Steuervergünstigungen im Jahr 2026?
A: Die Regelung „Keine Steuer auf Überstunden“ führt mit etwa 15,5 Millionen Ansprüchen, gefolgt vom verbesserten Abzug für Senioren mit über 9,2 Millionen Ansprüchen, „Keine Steuer auf Trinkgelder“ mit mehr als 3,5 Millionen Ansprüchen und dem Abzug für Autokreditzinsen mit etwa 690.000 Ansprüchen.
F: Wie schränken die neuen Steuerregelungen die Einkommensgrenzen für den Abzug ein?
A: Der Abzug „Keine Steuer auf Trinkgelder“ und „Keine Steuer auf Überstunden“ wird bei modifiziertem Bruttogehalt über 150.000 US-Dollar (bei gemeinsamer Veranlagung 300.000 US-Dollar) eingeschränkt. Der verbesserte Abzug für Senioren endet bei Einkommen über 75.000 US-Dollar (150.000 US-Dollar bei gemeinsamer Veranlagung), und der Abzug für Autokreditzinsen bei Einkommen über 100.000 US-Dollar (200.000 US-Dollar bei gemeinsamer Veranlagung).
F: Wie hoch ist der Beitrag zu einem Trump Account?
A: Das US-Finanzministerium gewährt eine einmalige Zuwendung von 1.000 US-Dollar für berechtigte Kinder, die zwischen 2025 und 2028 geboren wurden. Beiträge von Eltern, Großeltern oder anderen sind auf 5.000 US-Dollar jährlich pro Kind begrenzt, inklusive bis zu 2.500 US-Dollar Arbeitgeberbeiträge. Steuerbefreite Organisationen und staatliche Stellen können zusätzliche Beiträge leisten, ohne jährliche Obergrenzen.
F: Wann können Trump Account-Gelder abgehoben werden?
A: Auszahlungen sind grundsätzlich erst ab dem Jahr möglich, in dem das Kind 18 Jahre alt wird, ohne Härtefallregelung. Mit 18 Jahren unterliegen die Konten den üblichen Regeln für traditionelle IRAs und können in Roth IRAs umgewandelt werden.
F: Wie hoch ist die durchschnittliche Steuererstattung im Jahr 2026?
A: Die durchschnittliche Rückerstattung übersteigt 3.700 US-Dollar, mit direkten Einzahlungsrückerstattungen im Durchschnitt von 3.809 US-Dollar – ein Anstieg um 10,2 Prozent im Vergleich zum Vorjahr.
