Corea del Sur avanza en CARF: nuevos avances en el intercambio de información fiscal de encriptación de activos.

Escrito por: FinTax

Resumen de noticias

Según los últimos informes de cryptonews, el gobierno de Corea del Sur iniciará procedimientos prácticos para implementar el “Marco de Reporte de Criptoactivos” (Crypto-Asset Reporting Framework, CARF) liderado por la OCDE, para compartir información sobre las transacciones de inversores extranjeros en intercambios locales como Upbit y Bithumb.

Esta medida es parte del cumplimiento de Corea del Sur con sus compromisos internacionales. En noviembre de 2023, Corea del Sur se unió a un grupo compuesto por 48 países, comprometiéndose a implementar conjuntamente un estándar internacional de informes de activos digitales denominado “Marco de Reporte de Activos Cripto”. Este marco tiene como objetivo facilitar el intercambio automático de información fiscal relacionada con transacciones de activos cripto de una manera estandarizada. Sin embargo, esta iniciativa de Corea del Sur no es un caso aislado, sino parte de una tendencia global hacia una mayor transparencia fiscal. Varias administraciones fiscales, incluidas las del Reino Unido, Alemania y Japón, están promoviendo activamente políticas similares para prevenir la evasión fiscal offshore.

El informe también aclaró el cronograma de este plan: todo el sistema de intercambio de información se lanzará oficialmente en 2027, pero la recolección de registros de transacciones comenzará en 2026.

Perspectiva de FinTax

A medida que los activos criptográficos evolucionan hacia una parte integral del sistema financiero global, sus características inherentes de descentralización, anonimato y flujo transfronterizo presentan desafíos sin precedentes para el sistema fiscal global. El actual estándar de intercambio de información fiscal internacional, conocido como “Normas Comunes de Reporte” (CRS), fue diseñado principalmente para cuentas financieras mantenidas por instituciones financieras tradicionales como bancos, lo que resulta en una cobertura insuficiente para las actividades comerciales realizadas a través de proveedores de servicios de activos criptográficos, creando así una enorme brecha potencial en la recaudación de impuestos.

Para hacer frente a este riesgo global de cumplimiento fiscal, la OCDE lideró la formulación y lanzamiento del CARF. El objetivo fundamental de este marco es integrar el ecosistema de activos criptográficos en la vía de la transparencia fiscal global, estableciendo un mecanismo estandarizado de intercambio automático de información fiscal que combata eficazmente la evasión fiscal internacional mediante el uso de activos criptográficos, manteniendo la integridad y equidad de las bases fiscales de los países.

La lógica operativa de CARF otorga la obligación de informar a los nodos intermedios clave en el ecosistema: los “Proveedores de Servicios de Activos Criptográficos” (Crypto-Asset Service Providers, abreviado CASPs). Esta es una definición amplia, destinada a incluir a cualquier persona o entidad que ofrezca servicios de intercambio de activos criptográficos a clientes como parte de su negocio, incluyendo, pero no limitándose a, intercambios centralizados de activos criptográficos, corredores de activos criptográficos y creadores de mercado. Para cumplir con la obligación de informar, estos proveedores de servicios deben llevar a cabo un conjunto estricto de procedimientos de debida diligencia para identificar con precisión la información de identidad y la residencia fiscal de sus clientes.

Después de completar la identificación del cliente, CARF requiere que los proveedores informen sobre un rango extremadamente amplio de información de transacciones y que realicen un resumen anual según la categoría de activos criptográficos. Para cada tipo de transacción, los proveedores deben informar el total de adquisiciones, el total de disposiciones y el número de transacciones durante el año. Una vez recopilada, esta información se intercambiará automáticamente a través del marco legal internacional existente. Específicamente, los proveedores ubicados en el país A informarán a la autoridad fiscal del país A sobre la identidad y los datos de transacción de los residentes fiscales del país B en su plataforma, y luego la autoridad fiscal del país A transmitirá automáticamente y en masa esta información a la autoridad fiscal del país B cada año, logrando así un círculo cerrado de información a nivel global.

La adopción activa y la rápida acción del gobierno de Corea del Sur respecto a CARF tienen un significado que va mucho más allá de que un país cumpla con sus compromisos internacionales. Como uno de los mercados con el mayor volumen de transacciones de activos criptográficos y la mayor participación de usuarios a nivel mundial, la posición de Corea del Sur tiene un fuerte efecto de señalización. Las acciones de Corea del Sur envían un mensaje claro a los proveedores de servicios de activos criptográficos en todo el mundo: la conformidad ya no es una opción, sino una necesidad para la supervivencia. Especialmente para aquellos grandes intercambios que operan a nivel global, cumplir con los requisitos regulatorios de un mercado principal significa que deben acelerar el establecimiento de un sistema de cumplimiento que pueda adaptarse a los estándares globales.

Y para los inversores individuales que se encuentran en medio de esta ola de transformación, el cambio más fundamental radica en que la antigua “zona gris” que permitía la planificación fiscal e incluso la evasión mediante la opacidad de la información y las barreras de jurisdicción internacional está siendo eliminada por completo. La suposición de que “los activos criptográficos eran desconocidos” ya no existe. Las autoridades fiscales pueden utilizar CARF para tener datos directos y contundentes, que se pueden cruzar con las declaraciones anuales de los contribuyentes, lo que mejora significativamente la eficiencia de la auditoría fiscal.

En general, la implementación de las reglas CARF en Corea del Sur no solo refleja la inevitable tendencia global hacia la conformidad fiscal de los activos criptográficos, sino que también subraya que el cumplimiento es un umbral que los participantes del mercado de criptomonedas deben cruzar. Al mismo tiempo, esto sugiere a los inversionistas individuales que deben abandonar la creencia anterior de que los activos criptográficos no están sujetos a impuestos, y prestar atención a las políticas fiscales de activos criptográficos en su país, manteniendo los activos criptográficos dentro de un marco de cumplimiento, para así evitar riesgos fiscales y maximizar los rendimientos a largo plazo.