Korea Mendorong CARF: Kemajuan Baru dalam Pertukaran Informasi Pajak Aset Enkripsi

Tulisan oleh: FinTax

Ringkasan Berita

Menurut laporan terbaru dari cryptonews, pemerintah Korea Selatan akan memulai prosedur praktis untuk menerapkan “Kerangka Pelaporan Aset Kripto” (Crypto-Asset Reporting Framework, CARF) yang dipimpin oleh OECD, untuk berbagi informasi transaksi investor asing di bursa lokal seperti Upbit dan Bithumb dengan negara-negara lain.

Tindakan ini adalah bagian dari komitmen internasional Korea Selatan. Sejak November 2023, Korea Selatan telah bergabung dengan kelompok yang terdiri dari 48 negara, berkomitmen untuk bersama-sama menerapkan standar pelaporan aset digital internasional yang disebut “Kerangka Pelaporan Aset Kripto”. Kerangka ini bertujuan untuk memfasilitasi pertukaran otomatis informasi pajak terkait transaksi aset kripto dengan cara yang terstandarisasi. Namun, langkah Korea Selatan ini bukanlah sebuah kasus terpisah, melainkan bagian dari tren global untuk meningkatkan transparansi pajak. Banyak otoritas pajak di berbagai negara, termasuk Inggris, Jerman, dan Jepang, sedang aktif menerapkan kebijakan serupa untuk mencegah penghindaran pajak offshore.

Laporan tersebut juga menjelaskan jadwal rencana tersebut: seluruh sistem berbagi informasi akan resmi diluncurkan pada tahun 2027, tetapi pengumpulan catatan transaksi akan dimulai dari tahun 2026.

Pandangan FinTax

Seiring dengan evolusi aset kripto menjadi bagian yang tidak bisa diabaikan dari sistem keuangan global, karakteristiknya yang terdesentralisasi, anonim, dan dapat bergerak lintas batas, telah membawa tantangan yang belum pernah terjadi sebelumnya bagi sistem perpajakan global. Standar pertukaran informasi perpajakan internasional yang ada, yaitu “Common Reporting Standard” (CRS), awalnya dirancang terutama untuk akun keuangan yang dimiliki oleh lembaga keuangan tradisional seperti bank, dan tidak cukup mencakup aktivitas transaksi yang dilakukan melalui penyedia layanan aset kripto, sehingga menciptakan celah pajak potensial yang besar.

Untuk menangani risiko kepatuhan pajak global ini, OECD memimpin penyusunan dan peluncuran CARF. Tujuan dasar dari kerangka kerja ini adalah untuk memasukkan ekosistem aset kripto ke dalam jalur transparansi pajak global, dengan membangun mekanisme pertukaran informasi perpajakan yang standar, secara efektif memerangi penghindaran pajak internasional yang memanfaatkan aset kripto, serta menjaga integritas dan keadilan basis pajak di setiap negara.

Logika operasi CARF adalah memberikan inti kewajiban pelaporan kepada titik perantara kunci dalam ekosistem - “Penyedia Layanan Aset Kripto” (Crypto-Asset Service Providers, disingkat CASPs). Ini adalah definisi yang luas, bertujuan untuk mencakup semua individu atau entitas yang menyediakan layanan perdagangan aset kripto kepada pelanggan sebagai bagian dari bisnis, termasuk tetapi tidak terbatas pada bursa aset kripto terpusat, broker aset kripto, dan pembuat pasar. Untuk memenuhi kewajiban pelaporan, penyedia layanan ini harus melaksanakan serangkaian prosedur due diligence yang ketat untuk secara akurat mengidentifikasi informasi identitas dan status residensi pajak pelanggan mereka.

Setelah menyelesaikan identifikasi pelanggan, CARF mengharuskan penyedia layanan untuk melaporkan informasi transaksi yang sangat komprehensif dan mengelompokkannya berdasarkan kategori aset kripto untuk rekap tahunan. Untuk setiap kategori transaksi, penyedia layanan harus melaporkan total akuisisi, total disposisi, dan jumlah transaksi selama tahun tersebut. Informasi ini akan dikumpulkan dan akan ditukar secara otomatis melalui kerangka hukum internasional yang ada. Secara spesifik, penyedia layanan yang berada di negara A akan melaporkan identitas dan data transaksi dari penduduk pajak negara B di platform mereka kepada otoritas pajak negara A, dan kemudian, otoritas pajak negara A akan secara otomatis dan massal mengirimkan informasi ini setiap tahun kepada otoritas pajak negara B, sehingga menciptakan siklus informasi global yang tertutup.

Adopsi aktif dan tindakan cepat pemerintah Korea Selatan terhadap CARF memiliki makna yang jauh lebih dalam daripada sekadar sebuah negara yang memenuhi komitmen internasional. Sebagai salah satu pasar dengan volume perdagangan aset kripto terbesar dan partisipasi pengguna tertinggi di dunia, posisi Korea Selatan memiliki dampak yang sangat signifikan. Langkah-langkah Korea Selatan mengirimkan sinyal yang jelas kepada penyedia layanan aset kripto di seluruh dunia: kepatuhan tidak lagi menjadi pilihan, melainkan kebutuhan untuk kelangsungan hidup. Terutama bagi bursa besar yang beroperasi secara global, memenuhi persyaratan regulasi dari satu pasar utama berarti mereka harus mempercepat pembangunan sistem kepatuhan yang dapat beradaptasi dengan standar global.

Dan bagi para investor individu yang berada di tengah gelombang perubahan ini, perubahan paling mendasar adalah bahwa zona abu-abu yang sebelumnya memanfaatkan ketidaktransparanan informasi dan batasan yurisdiksi internasional untuk perencanaan pajak bahkan menghindari pajak kini sedang dihapuskan sepenuhnya. Asumsi bahwa “aset kripto tidak diketahui oleh siapa pun” tidak lagi ada. Otoritas pajak dapat melalui CARF memegang data yang langsung dan pasti, yang digunakan untuk mencocokkan dengan deklarasi tahunan wajib pajak, yang secara signifikan meningkatkan efisiensi pemeriksaan pajak.

Secara keseluruhan, implementasi aturan CARF oleh Korea Selatan tidak hanya mencerminkan tren kepatuhan pajak aset kripto global yang tak terhindarkan, tetapi juga lebih lanjut menunjukkan bahwa kepatuhan adalah batasan yang harus dilalui oleh para peserta pasar kripto. Pada saat yang sama, ini lebih lanjut mengingatkan investor individu untuk meninggalkan pemahaman sebelumnya bahwa aset kripto tidak perlu dikenakan pajak, dan untuk memperhatikan kebijakan pajak aset kripto di negara mereka, serta memegang aset kripto dalam kerangka kepatuhan, sehingga menghindari risiko pajak dan memaksimalkan keuntungan jangka panjang.