韓国がCARFで前進:暗号資産の税務情報交換における新たな展開

文:FinTax

ニュースの概要

cryptonewsの最新の報道によると、韓国政府は、経済協力開発機構(OECD)が主導する「暗号資産報告フレームワーク」(CARF)を実施するための実用的なプロセスを開始し、UpbitやBithumbなどの国内取引所での外国人投資家の取引情報を他の国と共有します。

この措置は、韓国が国際的な約束を履行する一環です。早くも2023年11月、韓国は48カ国からなるグループに参加し、「暗号資産報告フレームワーク」と呼ばれる国際デジタル資産報告基準を共同で実施することを約束しました。このフレームワークは、暗号資産取引に関する税務情報の自動交換を標準化された方法で促進することを目的としています。ただし、韓国のこの動きは孤立したものではなく、世界的な税収透明性の強化の流れの一部です。英国、ドイツ、日本を含む多くの国の税務当局は、オフショア脱税を防ぐために同様の政策を積極的に推進しています。

報道は同時にこの計画のタイムラインを明確にしました：全体の情報共有システムは2027年に正式に開始されますが、取引記録の収集作業は2026年から始まります。

FinTaxの視点

暗号資産が世界の金融システムにおいて無視できない構成要素として進化するにつれて、その固有の非中央集権性、匿名性、国境を越えた流動性の特性が、世界の税制に前例のない挑戦をもたらしています。現行の国際税務情報交換基準である「共通報告基準」（CRS）は、主に銀行などの伝統的金融機関が保有する金融口座を対象として設計されており、暗号資産サービスプロバイダーを通じて行われる取引活動に対するカバーが不十分であり、その結果、巨大な潜在的税収の抜け穴が形成されています。

この世界的な税務コンプライアンスリスクに対処するために、OECDはCARFを策定し、導入しました。このフレームワークの根本的な目的は、暗号資産エコシステムを世界的な税務透明性の軌道に組み入れることです。税務情報の自動交換メカニズムの標準化されたセットを構築することにより、暗号資産を利用した国際的な脱税行為を効果的に取り締まり、各国の税基盤の完全性と公平性を維持することです。

CARFの運用ロジックは、報告義務のコアをエコシステム内の重要な中介ノードである「暗号資産サービス提供者」（Crypto-Asset Service Providers、略してCASPs）に与えることです。これは広範な定義であり、顧客に暗号資産取引サービスを提供する事業を行う個人または法人を含むことを目的としており、中央集権的な暗号資産取引所、暗号資産ブローカー、マーケットメーカーなどを含むがこれに限定されません。報告義務を履行するために、これらのサービス提供者は、顧客の身元情報と税務居住者の身分を正確に識別するために厳格なデューデリジェンス手続きを実行しなければなりません。

顧客の身元確認を完了した後、CARFはサービスプロバイダーに報告される取引情報の範囲が非常に包括的であり、暗号資産のカテゴリごとに年間集計を行うことを要求します。各取引のカテゴリについて、サービスプロバイダーは年間の総取得額、総処分額、および取引件数を報告する必要があります。これらの情報が収集されると、既存の国際法の枠組みを通じて自動的に交換されます。具体的には、A国に所在するサービスプロバイダーが、プラットフォーム上のB国の税務居住者の身元と取引データをA国の税務当局に報告し、その後、A国の税務当局は毎年自動的に、一括してこれらの情報をB国の税務当局に送信し、世界規模での情報の閉ループを実現します。

韓国政府のCARFに対する積極的な採用と迅速な行動は、単に一国が国際的な約束を履行するという意味を超えた重要性を持っています。世界で最も暗号資産の取引量が多く、ユーザー参加度が高い市場の一つである韓国の立場は、強い指標となります。韓国の措置は、世界中の暗号資産サービス提供者に対して明確な信号を送っています：コンプライアンスはもはや選択肢ではなく、生存の必需品です。特に、グローバルに運営されている大規模な取引所にとって、主要市場の規制要件を満たすことは、世界基準に適応できるコンプライアンスシステムを構築することを加速させる必要があることを意味します。

この変革の波にいる個人投資家にとって、最も重要な変化は、過去に情報の不透明性や国際的な司法管轄区の壁を利用して行われていた税務計画や回避の「グレーゾーン」が完全に排除されているということです。以前の「暗号資産が誰にも知られていない」という仮定はもはや存在しません。税務当局はCARFを通じて直接的かつ確実なデータを握り、納税者の年度申告とのクロスチェックを行うことができ、税務調査の効率が大幅に向上します。

全体的に見ると、韓国がCARF規則を実施することは、世界的な暗号資産の税務コンプライアンスの必然的なトレンドを反映しているだけでなく、コンプライアンスが暗号市場の参加者が乗り越えなければならないハードルであることをさらに示しています。同時に、これは個人投資家に対して、暗号資産には税金が必要ないという過去の認識を捨て、居住国の暗号資産税政策に注目し、コンプライアンスの枠組みの下で暗号資産を保有することが、税務リスクを回避し、長期的な利益を最大化するために必要であることを示唆しています。