เขียนโดย: FinTax
ข่าวสารสรุป
ตามรายงานล่าสุดจาก cryptonews รัฐบาลเกาหลีใต้จะเริ่มดำเนินการตามขั้นตอนจริงเพื่อนำระบบ “กรอบการรายงานสินทรัพย์เข้ารหัส” (Crypto-Asset Reporting Framework, CARF) ที่นำโดยองค์การความร่วมมือและการพัฒนาทางเศรษฐกิจ (OECD) มาใช้ โดยจะแบ่งปันข้อมูลการซื้อขายของนักลงทุนต่างชาติในตลาดแลกเปลี่ยนในประเทศ เช่น Upbit, Bithumb กับประเทศต่างๆ
การกระทำนี้เป็นส่วนหนึ่งของการที่เกาหลีใต้ปฏิบัติตามข้อผูกพันระหว่างประเทศ เมื่อเดือนพฤศจิกายน ปี 2023 เกาหลีใต้ได้เข้าร่วมกับกลุ่มประเทศ 48 ประเทศ โดยได้ให้คำมั่นที่จะร่วมกันดำเนินการตามมาตรฐานการรายงานสินทรัพย์ดิจิทัลระหว่างประเทศที่เรียกว่า “กรอบการรายงานสินทรัพย์เข้ารหัส” กรอบนี้มีจุดมุ่งหมายเพื่อส่งเสริมการแลกเปลี่ยนข้อมูลด้านภาษีที่เกี่ยวข้องกับการทำธุรกรรมสินทรัพย์ดิจิทัลในลักษณะที่เป็นมาตรฐาน อย่างไรก็ตาม การดำเนินการนี้ของเกาหลีใต้ไม่ใช่กรณีเดียว แต่เป็นส่วนหนึ่งของแนวโน้มทั่วโลกที่มุ่งเน้นการเพิ่มความโปร่งใสด้านภาษี หน่วยงานด้านภาษีหลายประเทศรวมถึงสหราชอาณาจักร เยอรมนี และญี่ปุ่น กำลังดำเนินนโยบายที่คล้ายกันเพื่อป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษีในต่างประเทศ.
รายงานยังได้ชี้แจงกำหนดการของแผนนี้อย่างชัดเจน: ระบบการแชร์ข้อมูลทั้งหมดจะเริ่มใช้งานอย่างเป็นทางการในปี 2027 แต่การเก็บบันทึกการทำธุรกรรมจะเริ่มตั้งแต่ปี 2026.
FinTax มุมมอง
เมื่อสินทรัพย์ดิจิทัลพัฒนาเข้าสู่ส่วนประกอบที่ไม่อาจมองข้ามในระบบการเงินทั่วโลก ลักษณะเฉพาะของมันที่เป็นแบบกระจายอำนาจ ไม่เปิดเผยตัวตน และสามารถเคลื่อนย้ายข้ามพรมแดนได้ ทำให้ระบบการเก็บภาษีทั่วโลกต้องเผชิญกับความท้าทายที่ไม่เคยมีมาก่อน มาตรฐานการแลกเปลี่ยนข้อมูลภาษีระหว่างประเทศในปัจจุบัน คือ “หลักการรายงานร่วม” (CRS) มีจุดประสงค์ในการออกแบบเพื่อให้ครอบคลุมบัญชีทางการเงินที่ถือโดยสถาบันการเงินแบบดั้งเดิม เช่น ธนาคาร แต่กลับไม่สามารถครอบคลุมกิจกรรมการทำธุรกรรมที่ดำเนินการผ่านผู้ให้บริการสินทรัพย์ดิจิทัลได้อย่างเพียงพอ ส่งผลให้เกิดช่องโหว่ทางภาษีที่มีศักยภาพขนาดใหญ่
เพื่อตอบสนองต่อความเสี่ยงด้านการปฏิบัติตามภาษีระดับโลกนี้ OECD ได้เป็นผู้นำในการกำหนดและเปิดตัว CARF วัตถุประสงค์พื้นฐานของกรอบงานนี้คือการนำระบบนิเวศสินทรัพย์ดิจิทัลเข้าสู่แนวทางการโปร่งใสทางภาษีระดับโลก โดยการจัดตั้งกลไกการแลกเปลี่ยนข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับภาษีที่เป็นมาตรฐาน ซึ่งจะช่วยต่อสู้กับพฤติกรรมการหลบเลี่ยงภาษีระหว่างประเทศที่ใช้สินทรัพย์ดิจิทัล และรักษาความสมบูรณ์และความยุติธรรมของฐานภาษีของประเทศต่างๆ
ตรรกะการดำเนินงานของ CARF คือการมอบภาระหน้าที่ในการรายงานให้กับจุดกลางที่สำคัญในระบบนิเวศน์ - “ผู้ให้บริการสินทรัพย์ดิจิทัล” (Crypto-Asset Service Providers หรือ CASPs) นี่คือการนิยามที่กว้างขวาง ซึ่งมีเป้าหมายเพื่อรวมบุคคลหรือหน่วยงานใด ๆ ที่ให้บริการการซื้อขายสินทรัพย์ดิจิทัลแก่ลูกค้าในฐานะธุรกิจ รวมถึงแต่ไม่จำกัดเพียงการแลกเปลี่ยนสินทรัพย์ดิจิทัลที่มีศูนย์กลาง, โบรกเกอร์สินทรัพย์ดิจิทัล, และผู้ทำตลาด เพื่อปฏิบัติตามภาระหน้าที่ในการรายงาน ผู้ให้บริการเหล่านี้ต้องดำเนินการตามชุดของขั้นตอนการตรวจสอบสถานะอย่างเข้มงวด เพื่อระบุข้อมูลประจำตัวและสถานะผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของลูกค้าอย่างถูกต้อง.
หลังจากการทำความเข้าใจตัวตนของลูกค้าเสร็จสิ้น CARF ต้องการให้ผู้ให้บริการรายงานข้อมูลการทำธุรกรรมที่ครอบคลุมมาก และจัดทำสรุปรายปีตามประเภทของสินทรัพย์ดิจิทัล สำหรับแต่ละประเภทของการทำธุรกรรม ผู้ให้บริการต้องรายงานยอดรวมการเข้าซื้อทั้งหมด ยอดรวมการจำหน่ายทั้งหมด และจำนวนธุรกรรมในระหว่างปี ข้อมูลเหล่านี้จะถูกเก็บรวบรวมและทำการแลกเปลี่ยนโดยอัตโนมัติตามกรอบกฎหมายระหว่างประเทศที่มีอยู่ โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ผู้ให้บริการที่ตั้งอยู่ในประเทศ A จะรายงานข้อมูลตัวตนและข้อมูลการทำธุรกรรมของผู้มีถิ่นที่อยู่ด้านภาษีในประเทศ B ให้แก่หน่วยงานด้านภาษีของประเทศ A จากนั้นหน่วยงานด้านภาษีของประเทศ A จะส่งข้อมูลเหล่านี้ไปยังหน่วยงานด้านภาษีของประเทศ B โดยอัตโนมัติและเป็นกลุ่มในแต่ละปี เพื่อสร้างวงจรข้อมูลที่ครบวงจรทั่วโลก.
การนำ CARF มาใช้และการดำเนินการที่รวดเร็วของรัฐบาลเกาหลีใต้นั้น มีความหมายที่มากกว่าการที่ประเทศหนึ่งปฏิบัติตามพันธกรณีระหว่างประเทศเพียงอย่างเดียว ในฐานะที่เป็นหนึ่งในตลาดที่มีปริมาณการซื้อขายสินทรัพย์ดิจิทัลสูงที่สุดและมีการมีส่วนร่วมของผู้ใช้มากที่สุดในระดับโลก ท่าทีของเกาหลีใต้มีบทบาทเป็นสัญญาณนำที่ชัดเจน การดำเนินการของเกาหลีใต้ได้ส่งสัญญาณที่ชัดเจนไปยังผู้ให้บริการสินทรัพย์ดิจิทัลทั่วโลกว่า การปฏิบัติตามกฎระเบียบไม่ใช่ทางเลือกอีกต่อไป แต่เป็นสิ่งจำเป็นในการอยู่รอด โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับการแลกเปลี่ยนขนาดใหญ่ที่ดำเนินงานในระดับโลก การตอบสนองต่อความต้องการด้านกฎระเบียบของตลาดหลักหมายความว่าพวกเขาต้องเร่งสร้างระบบการปฏิบัติตามที่สามารถปรับตัวเข้ากับมาตรฐานระดับโลกได้
และสำหรับนักลงทุนบุคคลที่อยู่ในกระแสการเปลี่ยนแปลงนี้ การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญที่สุดคือ “พื้นที่สีเทา” ที่เคยใช้การขาดความโปร่งใสของข้อมูลและกำแพงเขตอำนาจศาลระหว่างประเทศในการวางแผนภาษีหรือแม้กระทั่งหลีกเลี่ยงภาษี กำลังถูกกำจัดออกไปอย่างสิ้นเชิง สมมติฐานที่ว่า “สินทรัพย์ดิจิทัลไม่มีใครรู้จัก” ไม่สามารถอยู่ได้อีกต่อไป หน่วยงานภาษีสามารถใช้ข้อมูลที่ตรงไปตรงมาและชัดเจนจาก CARF เพื่อเปรียบเทียบกับการยื่นภาษีประจำปีของผู้เสียภาษี ซึ่งช่วยเพิ่มประสิทธิภาพในการตรวจสอบภาษีอย่างมาก.
โดยรวมแล้ว การที่เกาหลีใต้ดำเนินการตามกฎ CARF ไม่เพียงแต่สะท้อนถึงแนวโน้มที่หลีกเลี่ยงไม่ได้ของการปฏิบัติตามภาษีสินทรัพย์ดิจิทัลทั่วโลก แต่ยังชี้ให้เห็นเพิ่มเติมว่าการปฏิบัติตามกฎระเบียบเป็นเกณฑ์ที่ผู้เข้าร่วมตลาดสินทรัพย์ดิจิทัลต้องข้ามไปให้ได้ นอกจากนี้ยังเตือนนักลงทุนส่วนบุคคลว่าควรละทิ้งความเชื่อที่เคยคิดว่าสินทรัพย์ดิจิทัลไม่ต้องเสียภาษี และควรให้ความสำคัญกับนโยบายภาษีสินทรัพย์ดิจิทัลในประเทศของตน โดยถือสินทรัพย์ดิจิทัลภายใต้กรอบการปฏิบัติตามกฎ เพื่อหลีกเลี่ยงความเสี่ยงทางภาษีและทำให้ผลตอบแทนในระยะยาวสูงสุดขึ้น
