Coreia do Sul avança CARF: novos desenvolvimentos na troca de informações fiscais sobre encriptação de ativos

Escrito por: FinTax

Resumo de notícias

De acordo com as últimas notícias da cryptonews, o governo sul-coreano iniciará procedimentos práticos para implementar o “Sistema de Troca Automática de Informações sobre Ativos Cripto” (Crypto-Asset Reporting Framework, CARF), liderado pela OCDE, para compartilhar informações sobre as transações de investidores estrangeiros nas bolsas locais como Upbit e Bithumb.

Esta ação é parte do cumprimento dos compromissos internacionais da Coreia do Sul. Já em novembro de 2023, a Coreia do Sul juntou-se a um grupo de 48 países, comprometendo-se a implementar um padrão internacional de relatório de ativos digitais chamado “quadro de relatório de ativos criptográficos”. Este quadro visa facilitar a troca automática de informações fiscais relacionadas a transações de ativos criptográficos de uma forma padronizada. No entanto, essa ação da Coreia do Sul não é um caso isolado, mas parte de uma tendência global de aumento da transparência fiscal. Várias autoridades fiscais, incluindo as do Reino Unido, Alemanha e Japão, estão ativamente promovendo políticas semelhantes para evitar a evasão fiscal em paraísos fiscais.

A reportagem também esclareceu o cronograma do plano: todo o sistema de compartilhamento de informações será oficialmente lançado em 2027, mas o trabalho de coleta de registros de transações começará em 2026.

Perspectiva FinTax

À medida que os ativos criptográficos evoluem para uma parte integrante do sistema financeiro global que não pode ser ignorada, suas características inerentes de descentralização, anonimização e movimentação transfronteiriça trazem desafios sem precedentes para o sistema tributário global. O atual padrão de troca de informações fiscais internacionais, denominado «Padrão Comum de Declaração» (CRS), foi projetado principalmente para contas financeiras mantidas por instituições financeiras tradicionais, como bancos, e não abrange adequadamente as atividades de transação realizadas através de prestadores de serviços de ativos criptográficos, resultando em uma enorme lacuna potencial de receita tributária.

Para enfrentar esse risco global de conformidade fiscal, a OCDE liderou a elaboração e lançamento do CARF. O objetivo fundamental deste quadro é integrar o ecossistema de ativos criptográficos na trajetória de transparência fiscal global, estabelecendo um mecanismo padronizado de troca automática de informações tributárias, a fim de combater eficazmente a evasão fiscal internacional utilizando ativos criptográficos, mantendo a integridade e a equidade das bases tributárias dos países.

A lógica de operação do CARF atribui a obrigação de reporte ao núcleo dos principais nós intermediários no ecossistema - “Prestadores de Serviços de Ativos Cripto” (Crypto-Asset Service Providers, abreviadamente CASPs). Esta é uma definição ampla, destinada a incluir qualquer indivíduo ou entidade que forneça serviços de negociação de ativos cripto como parte de seus negócios para clientes, incluindo, mas não se limitando a, bolsas de ativos cripto centralizadas, corretores de ativos cripto e formadores de mercado. Para cumprir a obrigação de reporte, esses prestadores de serviços devem executar um conjunto rigoroso de procedimentos de diligência devida para identificar com precisão as informações de identidade e de residência fiscal de seus clientes.

Após a conclusão da identificação do cliente, o CARF exige que os prestadores de serviços relatem informações de transações de forma extremamente abrangente e resumam anualmente de acordo com a categoria dos ativos criptográficos. Para cada categoria de transação, os prestadores de serviços devem relatar o total de aquisições, o total de disposições e o número de transações durante o ano. Essas informações, uma vez coletadas, serão automaticamente trocadas através do atual quadro legal internacional. Especificamente, os prestadores de serviços localizados no país A reportarão a identidade e os dados de transação dos residentes fiscais do país B às autoridades fiscais do país A, que, por sua vez, enviarão essas informações automaticamente e em massa todos os anos às autoridades fiscais do país B, criando assim um ciclo fechado de informações em nível global.

A adoção ativa e a rápida ação do governo sul-coreano em relação ao CARF têm um significado que vai muito além de um país cumprir compromissos internacionais. Como um dos maiores mercados em termos de volume de transações de ativos criptográficos e de participação de usuários do mundo, a posição da Coreia do Sul exerce um forte efeito de sinalização. As iniciativas da Coreia do Sul transmitem uma mensagem clara para os provedores de serviços de ativos criptográficos em todo o mundo: a conformidade não é mais uma opção, mas uma necessidade para a sobrevivência. Especialmente para grandes exchanges que operam globalmente, atender aos requisitos regulatórios de um mercado importante significa que elas devem acelerar a criação de um sistema de conformidade que possa se adaptar aos padrões globais.

E para os investidores individuais que estão no meio desta onda de mudanças, a mudança mais central é que o passado “cinza” de planejamento tributário ou mesmo de evasão, que utilizava a falta de transparência da informação e barreiras de jurisdição transnacional, está sendo completamente eliminado. A suposição de que “ativos criptográficos não são conhecidos” já não existe. As autoridades fiscais podem agora, através do CARF, ter acesso a dados diretos e concretos para cruzar com as declarações anuais dos contribuintes, aumentando significativamente a eficiência da fiscalização tributária.

De um modo geral, a implementação das regras CARF na Coreia do Sul não apenas reflete a inevitável tendência de conformidade fiscal em ativos criptográficos em todo o mundo, mas também indica que a conformidade é um obstáculo que os participantes do mercado de criptomoedas precisam superar. Além disso, isso sugere aos investidores individuais que devem abandonar a antiga crença de que os ativos criptográficos não estão sujeitos a impostos, e prestar atenção às políticas fiscais sobre ativos criptográficos de seu país, mantendo ativos criptográficos dentro de um quadro de conformidade, a fim de evitar riscos fiscais e maximizar os retornos a longo prazo.