Южная Корея продвигает CARF: новые достижения в обмене налоговой информацией о шифровании активов

Автор: FinTax

Обзор новостей

Согласно последним отчетам cryptonews, правительство Южной Кореи запустит практические процедуры для внедрения «Системы автоматического обмена информацией о криптоактивах» (Crypto-Asset Reporting Framework, CARF), возглавляемой ОЭСР, для обмена информацией о транзакциях иностранных инвесторов на местных биржах, таких как Upbit и Bithumb.

Этот шаг является частью выполнения Южной Кореей своих международных обязательств. Еще в ноябре 2023 года Южная Корея присоединилась к группе из 48 стран, обязавшись совместно реализовать международный стандарт отчетности по цифровым активам, называемый «Рамка отчетности по криптоактивам». Эта рамка направлена на содействие автоматическому обмену налоговой информацией, связанной с торговлей криптоактивами, в стандартизированной форме. Однако эта инициатива Южной Кореи не является единственной, а является частью глобальной тенденции к повышению налоговой прозрачности. Налоговые органы многих стран, включая Великобританию, Германию и Японию, активно внедряют аналогичные политики для предотвращения уклонения от уплаты налогов за границей.

Сообщение также уточняет график реализации плана: вся система обмена информацией будет официально запущена в 2027 году, но работа по сбору торговых записей начнется с 2026 года.

FinTax мнение

С развитием криптоактивов как неотъемлемой части глобальной финансовой системы, их врождённые характеристики, такие как децентрализация, анонимность и транснациональное движение, представляют собой беспрецедентные вызовы для глобальной налоговой системы. Существующие международные стандарты обмена налоговой информацией, а именно «Общие стандарты отчетности» (CRS), изначально были разработаны в основном для финансовых счетов, которые находятся в распоряжении традиционных финансовых учреждений, таких как банки, что приводит к недостаточному охвату транзакционной деятельности через поставщиков криптоактивов, создавая тем самым огромную потенциальную налоговую лазейку.

Чтобы справиться с этой глобальной налоговой риском соблюдения, ОЭСР возглавила разработку и запуск CARF. Основная цель этой структуры заключается в том, чтобы включить экосистему криптоактивов в глобальный процесс налоговой прозрачности, создавая стандартизированный механизм автоматического обмена налоговой информацией, что эффективно борется с международным уклонением от уплаты налогов с использованием криптоактивов и поддерживает целостность и справедливость налоговой базы стран.

Логика работы CARF заключается в том, чтобы возложить основную обязанность по отчетности на ключевые посреднические узлы в экосистеме — «Поставщиков услуг с криптоактивами» (Crypto-Asset Service Providers, сокращенно CASPs). Это широкое определение, предназначенное для того, чтобы охватить любых физических или юридических лиц, которые предоставляют услуги по торговле криптоактивами для клиентов в качестве бизнеса, включая, но не ограничиваясь централизованными криптоактивными биржами, криптоактивными брокерами и маркетмейкерами. Для выполнения обязательств по отчетности эти сервисные провайдеры должны выполнять строгие процедуры должной проверки, чтобы точно идентифицировать личные и налоговые данные своих клиентов.

После завершения идентификации клиентов CARF требует от поставщиков услуг обширного отчета о交易 информации, который должен быть ежегодно обобщен по категориям криптоактивов. Для каждой категории交易 поставщики услуг должны сообщать общую сумму приобретений, общую сумму disposals и количество交易 за год. После сбора этой информации она будет автоматически обмениваться в рамках существующей международной правовой системы. В частности, поставщик услуг в стране A будет сообщать налоговым органам страны A идентификацию налогового резидента страны B и данные о交易 с его платформы, после чего налоговые органы страны A будут ежегодно автоматически и批量 передавать эту информацию налоговым органам страны B, обеспечивая тем самым замкнутый цикл информации на глобальном уровне.

Активное принятие и быстрое действие правительства Южной Кореи по CARF имеет значение, выходящее за рамки простого выполнения международных обязательств одной страной. Как один из крупнейших в мире рынков по объему криптоактивов и уровню вовлеченности пользователей, позиция Южной Кореи имеет сильное знаковое значение. Меры Южной Кореи посылают четкий сигнал провайдерам услуг криптоактивов по всему миру: соблюдение норм больше не является опцией, а стало необходимостью для выживания. Особенно для крупных бирж, работающих на глобальном уровне, выполнение требований регулирования одного из основных рынков означает, что им необходимо ускорить создание системы соблюдения норм, соответствующей глобальным стандартам.

Что касается частных инвесторов, находящихся в этой волне перемен, то наиболее важное изменение заключается в том, что ранее существовавшая «серая зона», использовавшаяся для налогового планирования или даже уклонения от налогов с использованием непрозрачности информации и барьеров между юрисдикциями, теперь полностью устраняется. Предположение о том, что «криптоактивы никому не известны», больше не существует. Налоговые органы теперь могут получить прямые, надежные данные через CARF для сопоставления с годовыми декларациями налогоплательщиков, что значительно повышает эффективность налоговых проверок.

В общем, внедрение правил CARF в Южной Корее не только отражает неизбежную тенденцию глобальной налоговой комплаентности в отношении криптоактивов, но и дополнительно указывает на то, что соблюдение норм является порогом, который участники крипто-рынка должны преодолеть. В то же время это подсказывает индивидуальным инвесторам, что следует отказаться от прежних представлений о том, что криптоактивы не подлежат налогообложению, и обратить внимание на налоговую политику своей страны в отношении криптоактивов, а также держать криптоактивы в рамках комплаентности, чтобы избежать налоговых рисков и максимально увеличить долгосрочную прибыль.