Hàn Quốc thúc đẩy CARF: Tiến triển mới trong việc trao đổi thông tin thuế đối với tài sản mã hóa

Tác giả: FinTax

Tóm tắt tin tức

Theo báo cáo mới nhất của cryptonews, chính phủ Hàn Quốc sẽ khởi động quy trình thực hiện để triển khai “Hệ thống trao đổi thông tin tự động về tài sản tiền điện tử” (Crypto-Asset Reporting Framework, CARF) do OECD dẫn dắt, chia sẻ thông tin giao dịch của các nhà đầu tư nước ngoài tại các sàn giao dịch nội địa như Upbit, Bithumb.

Hành động này là một phần trong việc Hàn Quốc thực hiện các cam kết quốc tế của mình. Ngay từ tháng 11 năm 2023, Hàn Quốc đã gia nhập một nhóm gồm 48 quốc gia, cam kết cùng nhau thực hiện một tiêu chuẩn báo cáo tài sản kỹ thuật số quốc tế mang tên “Khung báo cáo tài sản tiền điện tử”. Khung này nhằm thúc đẩy việc trao đổi thông tin thuế liên quan đến giao dịch tài sản tiền điện tử theo cách chuẩn hóa. Tuy nhiên, hành động của Hàn Quốc không phải là trường hợp đơn lẻ mà là một phần trong xu hướng toàn cầu tăng cường minh bạch thuế. Nhiều cơ quan thuế của các quốc gia như Vương quốc Anh, Đức và Nhật Bản đang tích cực thực hiện các chính sách tương tự để ngăn chặn các hành vi trốn thuế ở nước ngoài.

Bản báo cáo cũng đã xác định rõ thời gian biểu của kế hoạch này: toàn bộ hệ thống chia sẻ thông tin sẽ chính thức khởi động vào năm 2027, nhưng công việc thu thập hồ sơ giao dịch sẽ bắt đầu từ năm 2026.

FinTax quan điểm

Khi tài sản tiền điện tử trở thành một phần không thể thiếu trong hệ thống tài chính toàn cầu, những đặc tính vốn có của nó như phi tập trung, ẩn danh và khả năng lưu thông xuyên quốc gia đã mang đến những thách thức chưa từng có cho hệ thống thuế toàn cầu. Các tiêu chuẩn trao đổi thông tin thuế quốc tế hiện hành, tức là “Tiêu chuẩn báo cáo chung” (CRS), được thiết kế chủ yếu nhằm mục đích đối phó với các tài khoản tài chính do các tổ chức tài chính truyền thống như ngân hàng nắm giữ, trong khi lại không đủ khả năng bao quát các hoạt động giao dịch thông qua các nhà cung cấp dịch vụ tài sản tiền điện tử, từ đó tạo ra một lỗ hổng thuế tiềm ẩn lớn.

Để ứng phó với rủi ro tuân thủ thuế toàn cầu này, OECD đã dẫn đầu việc xây dựng và triển khai CARF. Mục đích cơ bản của khung này là đưa hệ sinh thái tài sản tiền điện tử vào quỹ đạo minh bạch thuế toàn cầu, thông qua việc thiết lập một cơ chế trao đổi thông tin thuế tiêu chuẩn hóa, nhằm hiệu quả chống lại hành vi trốn thuế quốc tế bằng cách sử dụng tài sản tiền điện tử, bảo vệ tính toàn vẹn và công bằng của cơ sở thuế của các quốc gia.

Logic hoạt động của CARF là giao trách nhiệm báo cáo cho các nút trung gian chính trong hệ sinh thái - “Nhà cung cấp dịch vụ tài sản tiền điện tử” (Crypto-Asset Service Providers, viết tắt là CASPs). Đây là một định nghĩa rộng, nhằm bao gồm bất kỳ cá nhân hoặc thực thể nào cung cấp dịch vụ giao dịch tài sản tiền điện tử cho khách hàng trong khuôn khổ kinh doanh, bao gồm nhưng không giới hạn ở các sàn giao dịch tài sản tiền điện tử tập trung, các nhà môi giới tài sản tiền điện tử, và các nhà tạo lập thị trường. Để thực hiện nghĩa vụ báo cáo, các nhà cung cấp dịch vụ này phải thực hiện một quy trình thẩm định nghiêm ngặt để xác định chính xác thông tin danh tính và tình trạng cư trú thuế của khách hàng.

Sau khi hoàn tất việc xác định danh tính khách hàng, CARF yêu cầu các nhà cung cấp báo cáo thông tin giao dịch rất toàn diện và tổng hợp hàng năm theo loại tài sản mã hóa. Đối với mỗi loại giao dịch, nhà cung cấp cần báo cáo tổng số lượng mua vào, tổng số lượng bán ra và số lượng giao dịch trong năm. Các thông tin này sau khi được thu thập sẽ được tự động trao đổi thông qua khung pháp lý quốc tế hiện có. Cụ thể, nhà cung cấp tại quốc gia A sẽ báo cáo danh tính của cư dân thuế quốc gia B và dữ liệu giao dịch cho cơ quan thuế quốc gia A, sau đó, cơ quan thuế quốc gia A sẽ tự động, theo lô, chuyển những thông tin này cho cơ quan thuế quốc gia B hàng năm, từ đó tạo ra một vòng lặp thông tin toàn cầu.

Việc chính phủ Hàn Quốc tích cực áp dụng và hành động nhanh chóng đối với CARF có ý nghĩa không chỉ đơn thuần là một quốc gia thực hiện cam kết quốc tế. Là một trong những thị trường có khối lượng giao dịch tài sản tiền điện tử lớn nhất thế giới và mức độ tham gia của người dùng cao nhất, lập trường của Hàn Quốc có vai trò như một chỉ báo mạnh mẽ. Các hành động của Hàn Quốc đã gửi đi một tín hiệu rõ ràng đến các nhà cung cấp dịch vụ tài sản tiền điện tử trên toàn cầu: tuân thủ không còn là lựa chọn, mà là điều cần thiết để tồn tại. Đặc biệt là đối với những sàn giao dịch lớn hoạt động trên toàn cầu, việc đáp ứng yêu cầu quy định của một thị trường chính có nghĩa là họ phải tăng tốc xây dựng một hệ thống tuân thủ có thể thích ứng với các tiêu chuẩn toàn cầu.

Đối với các nhà đầu tư cá nhân đang ở trong làn sóng biến đổi này, sự thay đổi cốt lõi nhất là “vùng xám” trước đây, nơi họ lợi dụng sự không minh bạch của thông tin và rào cản về quyền tài phán xuyên quốc gia để lập kế hoạch thuế hoặc thậm chí tránh thuế, đang bị xóa bỏ hoàn toàn. Giả thuyết “tài sản tiền điện tử không ai biết đến” đã không còn tồn tại. Các cơ quan thuế có thể nắm giữ dữ liệu trực tiếp và chắc chắn thông qua CARF để đối chiếu với các báo cáo hàng năm của người nộp thuế, từ đó nâng cao đáng kể hiệu quả kiểm tra thuế.

Nhìn chung, việc Hàn Quốc thực hiện quy tắc CARF không chỉ phản ánh xu hướng tất yếu của việc tuân thủ thuế đối với tài sản tiền điện tử toàn cầu, mà còn cho thấy rằng việc tuân thủ là một ngưỡng mà những người tham gia thị trường tiền điện tử phải vượt qua. Đồng thời, điều này cũng nhắc nhở các nhà đầu tư cá nhân rằng họ nên từ bỏ nhận thức trước đây cho rằng tài sản tiền điện tử không cần phải nộp thuế, và cần chú ý đến chính sách thuế tài sản tiền điện tử của quốc gia mình, để nắm giữ tài sản tiền điện tử trong khuôn khổ tuân thủ, từ đó tránh rủi ro thuế và tối đa hóa lợi ích lâu dài.