2024年印度加密货币税收格局：完整投资者指南

印度加密货币市场正经历显著增长，采用率不断提高，监管明晰成为实现长期可持续发展的关键因素。政府已从谨慎态度转变为建立有序的监管框架，实施具体的税收规则以确保金融稳定并防止逃税。本指南涵盖了2024年印度加密税务相关的所有投资者和交易者需要了解的内容。

虚拟数字资产与税收法规的理解

什么是虚拟数字资产？

虚拟数字资产 (VDAs) 代表一类广泛的数字持有，包括比特币、以太坊等加密货币，以及非同质化代币 (NFTs)。通过2022年财政法案正式认可，VDAs 现已适用于印度的具体税收框架。

常见的VDAs类型：

• 加密货币： 比特币、以太坊及其他基于区块链的数字货币
• 非同质化代币： 代表所有权或真实性证明的唯一数字代币

VDAs与传统资产的区别

VDAs在去中心化的数字生态系统中运作，无需传统金融中介。不同于由政府机构监管的有形资产，VDAs依赖区块链技术进行治理和安全保障。这一区别从根本上影响其监管处理方式和税务影响。

印度当前的加密税收框架

主要税率与规则

自2022年4月1日起，加密货币交易适用印度的虚拟数字资产税制。基本原则为：

根据《所得税法》第115BBH条，VDA转让所得按30%的统一税率征税，另加适用的附加税和教育附加税。 此外，所有VDA交易(TDS)（源泉扣缴税）###根据《所得税法》第194S条自2022年7月1日起适用，税率为1%。**

按交易类型的税务处理

交易类型	税务分类	税率	应纳税额
买卖加密货币	资本利得	30% + 4%附加税	交易利润
挖矿	其他来源收入	30% + 4%附加税	收到时的公允市场价值
收到礼物	按金额不同而定	30% + 4%附加税	非亲属赠与超过INR 50,000的礼物
质押/铸币奖励	其他来源收入	30% + 4%附加税	收到时的市场价值
空投	其他来源收入	30% + 4%附加税	超过阈值的公允市场价值
加密货币对加密货币交易	资本利得	30% + 4%附加税	交易时的公允市场价值
NFT销售	资本利得	30% + 4%附加税	销售利润
以加密货币作为支付	商业收入或资本利得	取决于税阶	收到的金额
交易中的TDS	税款扣缴	1%	在交易价值上扣除

了解第115BBH条款

该条款专门管理VDA转让的税务。VDA销售所得为应税收入，税率为30%，除取得成本外不允许任何费用抵扣。关键是，VDA交易的亏损不能抵扣其他收入，也不能结转到未来年度，因此准确的记录非常重要。

计算您的加密税务责任

交易与资本利得计算

逐步流程：

1. 计算利润：卖出价 - 购入价
2. 应用税率：利润 × 30%
3. 计算附加税：税额 × 4%
4. 总责任：税额 + 附加税

示例： 如果你以INR 10,00,000购入1个比特币，卖出价为INR 15,00,000：

• 利润 = INR 5,00,000
• 税（30%）= INR 1,50,000
• 附加税（4%）= INR 6,000
• 总税务责任 = INR 1,56,000

( 挖矿收入计算

挖矿收入按收到时的加密货币的公允市场价值评估，然后按30%征税。

计算方法：

• 挖矿收入 = 收到时的公允市场价值
• 应缴税款 = 收入 × 30% = 结果
• 附加税 = 税额 × 4%
• 总税款 = 税额 + 附加税

示例： 如果你挖到价值INR 2,00,000的加密货币：

• 税（30%）= INR 60,000
• 附加税（4%）= INR 2,400
• 总税 = INR 62,400

如果你随后以INR 3,00,000出售挖到的加密货币：

• 资本利得 = INR 1,00,000 )（卖出价减去挖矿时的公允市场价值）(
• 资本利得税 = INR 30,000 )（额外税务责任）###

质押和奖励收入

质押奖励作为其他来源收入处理，收到时即征税。

示例： 质押奖励为INR 1,00,000：

• 基础税（30%）= INR 30,000
• 附加税（4%）= INR 1,200
• 总税务责任 = INR 31,200

( 礼物和空投

作为礼物收到的加密货币，价值超过INR 50,000且非亲属赠与，或超过一定阈值的空投，按公允市场价值征税。

示例： 一次价值INR 60,000的空投：

• 超过INR 50,000，视为应税收入
• 税（30%）= INR 18,000
• 附加税（4%）= INR 720
• 总税 = INR 18,720

源泉扣缴税（TDS）机制

) 了解1%的TDS规则

自2022年7月1日起实施，所有VDA转让均适用1%的TDS规则。在受监管的交易所交易时，平台通常会负责TDS的扣缴和汇缴。在点对点交易中，买方负责TDS的扣缴。

示例： 卖出价值19,000 USDT的比特币，平台会扣除190 USDT作为TDS，并提交到你的PAN账户。

管理TDS抵免

在申报年度所得税时，已扣除的TDS可作为税款抵免。多余的TDS可能会退还。务必详细记录所有TDS扣缴情况以备核实。

申报您的加密税务

逐步申报流程

1. 登录所得税电子申报系统： 进入官方电子申报平台
2. 选择正确的申报表： 资本利得用ITR-2，加密货币商业收入用ITR-3
3. 填写VDA附表： 报告所有虚拟数字资产交易，包括购入日期、转让日期、成本和销售金额
4. 核对并提交： 确保信息准确无误，截止日期为7月31日

关键文件资料

保存详细记录，包括：

• 交易日期和金额
• 购入和出售价格
• 扣缴的TDS金额
• 相关时间点的公允市场估值
• 钱包和交易所的交易历史

优化税务策略

税务规划方法

• 会计方法： 使用FIFO ###先进先出( 方法计算成本基础，以实现税务优化
• 时间安排： 战略性安排跨财年出售，管理税阶影响
• 亏损收割： 实现亏损以抵消资本利得，但不能直接抵扣其他收入

) 专业咨询

专注于数字资产的税务专业人士能提供个性化策略，结合你的财务状况，帮助应对不断变化的法规。

常见申报错误及规避

1. 报告不完整： 每笔交易（买卖、转让、购买）都必须记录并申报。选择性申报会导致少报处罚。
2. TDS理解错误： 明确何时适用1%的TDS，错误处理会引发合规问题。
3. 成本基础错误： 购入成本不准确会导致收益亏损计算错误。每笔交易都要详细记录。
4. 忽视加密货币对加密货币交易： 即使没有法币兑换，这些交易也是应税事件。每次交易都要评估公允市场价值。
5. 未保存资本亏损证明： 虽然亏损不能抵扣其他收入，但应有完整记录以确保申报准确。
6. 未申领TDS抵免： 已扣除的TDS可直接减少税款，未申领会导致多缴税款。

常见问答

问：年度纳税申报截止日期是何时？
答：通常为次年7月31日，针对上一财年。

问：30%的税率从哪个财年开始适用？
答：自2022年4月1日起开始适用。

问：购买加密货币是应税事件吗？
答：不。只有在出售、交易或实现收益时才产生税务义务。

问：NFT盈利是否应税？
答：是的。NFT作为VDAs，按实现收益的30%征税。

问：无论收入水平如何，税率都是统一的吗？
答：是的。30%的税率适用于所有纳税人。

问：转移加密货币（钱包或交易所之间）是否应税？
答：不，除非你在出售或交易。简单转账不构成应税事件。

问：挖矿或质押收入是否应税？
答：是的。两者都按收到时的公允市场价值的30%征税。

问：如果多扣了TDS怎么办？
答：申报年度申报时申请退税，超额部分会退还。

问：如果利润未实现（未卖出或交易），是否需要缴税？
答：不。税务责任在于实现收益时产生，不在持有期间。

问：最低TDS阈值是多少？
答：交易适用1%的TDS，具体阈值可能因交易金额和财年而异。

结语

印度的加密税务框架要求严格遵守和准确记录。随着法规不断发展，保持信息更新至关重要。理解不同交易类型的税务影响——交易、挖矿、质押、礼物和空投——有助于有效的财务规划。

无论是休闲投资者还是活跃交易者，保持完整的交易记录并咨询专门从事数字资产的税务专业人士，能确保合规并优化税务状况。随着印度监管环境的成熟，积极应对这些税务义务，将保护你的投资并维护你的税务合规身份。