¡Los activos criptográficos de Hong Kong ya no son invisibles! La era de la declaración completa de criptomonedas con CRS 2.0 ha llegado

Hong Kong publica el marco de declaración de activos criptográficos (CARF) y la consulta pública revisada sobre CRS, dando inicio a “CRS 2.0”. Las plataformas de intercambio de criptomonedas, corredores y cajeros automáticos de criptomonedas deben informar a las autoridades fiscales sobre la información de los usuarios. La infracción puede conllevar una multa máxima de 100,000 HKD, y la falta de diligencia en la investigación puede ser sancionada con 1,000 HKD por cuenta. Desde 2018, Hong Kong ha implementado CRS, y el CARF pondrá fin a la zona gris de los activos criptográficos.

¿Qué es el CARF? La red global de seguimiento fiscal de criptomonedas

Con el rápido desarrollo del mercado de activos criptográficos y monedas virtuales a nivel mundial, el marco original de CRS ya no es suficiente para cubrir todas las formas de transacción relacionadas. Por ello, la OCDE publicó oficialmente en 2023 el CARF, como un mecanismo de intercambio automático de información específicamente para transacciones de activos criptográficos. Según el diseño del sistema del CARF, cada jurisdicción legal realizará un intercambio anual de información sobre transacciones de activos criptográficos.

Los sujetos que reportan son los proveedores de servicios de activos criptográficos (Reporting Crypto-Asset Service Providers, RCASP), incluyendo plataformas de trading, corredores, operadores de cajeros automáticos de criptomonedas y otros. La información se intercambia con las autoridades fiscales de los usuarios y residentes fiscales en sus respectivos países. Esto significa que, si eres residente fiscal en Hong Kong pero posees criptomonedas en una plataforma en Singapur, esta plataforma en Singapur debe informar a la autoridad fiscal de Hong Kong sobre tus transacciones.

En términos de definición, el CARF considera “activos criptográficos” como representaciones digitales de valor que utilizan tecnología de libro mayor distribuido o similar para verificar transacciones, cubriendo en principio tokens homogeneizados y, bajo ciertas condiciones, también algunos tokens no fungibles (NFTs). Es importante destacar que las monedas digitales emitidas por bancos centrales (CBDC) y ciertos productos de moneda electrónica (SEMP) generalmente no están bajo la regulación del CARF, sino que se reportan a través de la versión revisada de CRS.

Esta clasificación se basa en la lógica: las CBDC y SEMP se asemejan más a monedas tradicionales y depósitos bancarios, por lo que se incluyen en la versión revisada de CRS. Las criptomonedas descentralizadas como Bitcoin y Ethereum se consideran activos criptográficos bajo el CARF. Este sistema dual garantiza que tanto los activos digitales centralizados como los descentralizados no puedan escapar a la red de declaración fiscal.

Sistema dual de declaración del CARF y CRS revisado

Alcance del CARF: activos criptográficos descentralizados (BTC, ETH, stablecoins, etc.), reportados por plataformas, wallets, etc., RCASP

Alcance del CRS revisado: monedas digitales emitidas por bancos centrales (CBDC) y ciertos productos de moneda electrónica, reportados por instituciones financieras

Sujetos que reportan: plataformas de trading, corredores, cajeros automáticos de criptomonedas, proveedores de servicios de custodia, etc.

Destinatarios del intercambio: las autoridades fiscales de los países de residencia fiscal de los usuarios, logrando una red global de seguimiento fiscal

Mejoras en la aplicación de registro obligatorio y sanciones severas

Además del contenido del sistema, esta consulta también responde a las recomendaciones en materia administrativa y de cumplimiento planteadas en la segunda revisión por pares del CRS por parte de la OCDE. El sistema de registro obligatorio requiere que todos los RCASP y RFI calificados, independientemente de si poseen o no cuentas reportadas, completen su registro en la plataforma electrónica de la autoridad fiscal para mejorar la capacidad de supervisión.

El aumento en las sanciones incluye: multas basadas en el número de cuentas afectadas (por ejemplo, 1000 HKD por cuenta, o un total de 10,000 HKD, el que sea mayor). Para conductas con intención fraudulenta y presentación de datos falsos, la multa puede llegar hasta 100,000 HKD. Se recomienda establecer mecanismos de sanción administrativa como alternativa a la persecución penal, para mejorar la eficiencia en la ejecución.

Estas sanciones son progresivas. Si un exchange tiene 1000 cuentas de usuarios en Hong Kong y no cumple con la declaración, la multa puede alcanzar 1 millón HKD. Para plataformas grandes, estas multas pueden acumularse en decenas de millones de HKD, generando una presión significativa de cumplimiento. La multa máxima de 100,000 HKD se aplica a quienes cometan fraudes intencionales, y esta responsabilidad penal puede afectar directamente la libertad personal de los altos ejecutivos.

El fin de la era de la evasión fiscal con criptomonedas y la nueva normalidad de cumplimiento

Desde 2018, Hong Kong ha realizado intercambios automáticos anuales de información de cuentas financieras con otros países socios en cumplimiento con CRS, siguiendo las directrices de la OCDE. La información se usa principalmente para evaluación fiscal y para detectar y combatir la evasión fiscal transfronteriza. A nivel internacional, CRS es una herramienta central en el sistema de intercambio automático de información, considerado un pilar clave de la transparencia fiscal global. Hong Kong ha expresado claramente su apoyo y participación en la cooperación fiscal internacional liderada por la OCDE.

Desde una perspectiva sistémica, la actualización del CARF y CRS responde a una tendencia internacional inevitable y representa una extensión estructural y complementaria del marco de transparencia fiscal existente en Hong Kong. Los activos criptográficos ya no se consideran una “excepción” fuera del sistema financiero tradicional, sino que se integran progresivamente en la lógica de intercambio automático de información junto con cuentas bancarias y activos financieros.

Para el mercado, lo que realmente importa ya no es “si se declarará”, sino: cuándo, quién y qué información se declarará, y bajo qué estándares. La tendencia de evitar el CRS mediante prácticas de elusión es irresponsable, poco profesional y sin futuro. Intentar arriesgar los activos legítimos de los clientes va en contra de los valores profesionales. La única vía para el desarrollo a largo plazo de los activos criptográficos en Hong Kong es la conformidad normativa.