Rezim Pajak Cryptocurrency India di 2024: Penjelasan Lengkap

Pasar kripto India terus berkembang pesat, dengan lebih banyak investor memasuki ruang aset digital daripada sebelumnya. Namun, pertumbuhan ini disertai kewajiban pajak penting yang harus dipahami oleh setiap trader dan investor. Sejak April 2022, pemerintah India secara resmi mengatur cryptocurrency melalui kerangka Virtual Digital Assets (VDAs), menetapkan aturan pajak dan persyaratan kepatuhan yang harus diikuti oleh setiap peserta pasar.

Memahami Virtual Digital Assets (VDAs) dan Kerangka Pajak

Virtual Digital Assets mewakili semua bentuk nilai digital yang disimpan secara elektronik, mencakup cryptocurrency seperti Bitcoin dan Ethereum, serta Non-Fungible Tokens (NFTs). RUU Keuangan 2022 secara resmi memperkenalkan istilah “VDA” ke dalam kode pajak India, menandai pergeseran signifikan menuju penerimaan dan regulasi aset digital secara arus utama.

Perbedaan utama antara VDAs dan aset tradisional terletak pada struktur dan pengelolaannya. Aset tradisional—seperti properti, saham, dan obligasi—bersifat nyata atau diakui dalam kerangka hukum yang mapan dan diatur oleh badan pemerintah tertentu. Sebaliknya, VDAs beroperasi sepenuhnya di ranah digital tanpa memerlukan perantara seperti bank. Transaksi dicatat di buku besar terdesentralisasi seperti blockchain, menghilangkan kebutuhan akan lembaga keuangan tradisional.

Apa Saja yang Termasuk dalam Virtual Digital Assets?

• Cryptocurrencies: Bitcoin, Ethereum, dan mata uang digital berbasis blockchain lainnya yang digunakan untuk transaksi dan penyimpanan nilai
• Non-Fungible Tokens (NFTs): Token digital unik yang mewakili kepemilikan atau keaslian item digital tertentu, umum digunakan dalam seni, koleksi, dan barang digital
• Aset Digital Lainnya: Hadiah staking, hasil penambangan, dan token yang didistribusikan melalui airdrop

Tarif Pajak 30%: Bagaimana India Mengpajak Keuntungan Crypto

Pendekatan India terhadap perpajakan cryptocurrency cukup sederhana tetapi ketat. Berdasarkan Pasal 115BBH dari Undang-Undang Pajak Penghasilan, setiap penghasilan dari transfer VDAs dikenai tarif pajak tetap sebesar 30%, ditambah surcharge (surcharge) sebesar 4%. Tarif ini berlaku secara universal, tanpa memandang tingkat penghasilan atau golongan pajak Anda.

Aspek penting dari rezim perpajakan ini adalah bahwa tidak diperbolehkan pengurangan biaya apa pun, kecuali biaya awal memperoleh aset tersebut. Selain itu, kerugian dari transaksi cryptocurrency tidak dapat dikompensasikan terhadap penghasilan lain atau dibawa ke tahun berikutnya—aturan ini sangat mempengaruhi strategi perencanaan pajak.

Rincian Komponen Pajak

Saat menghitung kewajiban pajak atas keuntungan crypto:

• Tarif dasar pajak: 30% atas keuntungan modal
• Cess (surcharge): 4% dari jumlah pajak
• Total pajak efektif: 34% (30% + 4%)

Contoh Perhitungan: Jika Anda membeli 1 Bitcoin seharga INR 30.00.000 dan menjualnya seharga INR 40.00.000:

• Keuntungan modal = INR 40.00.000 - INR 30.00.000 = INR 10.00.000
• Pajak yang harus dibayar = INR 10.00.000 × 30% = INR 3.00.000
• Cess = INR 3.00.000 × 4% = INR 12.000
• Total kewajiban pajak = INR 3.12.000

Aktivitas yang Dikenai Pajak: Apa yang Memicu Kewajiban Pajak Anda

Berbagai aktivitas cryptocurrency memiliki implikasi pajak yang berbeda. Memahami masing-masing sangat penting untuk pelaporan yang akurat:

Perdagangan dan Penjualan Cryptocurrency

Ketika Anda membeli dan menjual crypto untuk mendapatkan keuntungan, keuntungan tersebut dikenai pajak 30% plus cess. Baik Anda trader aktif maupun menjual investasi yang dipegang lama, tarif tetap ini berlaku untuk semua keuntungan.

Penambangan Cryptocurrency

Penghasilan dari penambangan diklasifikasikan sebagai “penghasilan dari sumber lain” dan dikenai pajak 30% plus cess berdasarkan nilai pasar wajar dari crypto yang ditambang saat diterima—bukan saat Anda menjualnya nanti. Jika harga berubah kemudian, keuntungan atau kerugian berikutnya saat menjual dihitung dari nilai pasar wajar ini.

Contoh: Jika Anda menambang crypto bernilai INR 2.00.000:

• Pajak langsung = INR 2.00.000 × 34% = INR 68.000
• Jika kemudian dijual seharga INR 3.00.000, pajak keuntungan modal tambahan = (INR 3.00.000 - INR 2.00.000) × 30% = INR 30.000
• Jika dijual seharga INR 1.50.000, kerugian INR 50.000 tidak dapat dikompensasikan dengan penghasilan lain

Staking dan Program Reward

Reward yang diperoleh melalui staking diperlakukan sebagai penghasilan dari sumber lain, dikenai pajak 30% plus cess berdasarkan nilai pasar saat penerimaan. Prinsip yang sama berlaku baik reward diklaim segera maupun disimpan untuk penjualan di masa depan.

Menerima Crypto sebagai Hadiah atau Melalui Airdrop

Hadiah dan airdrop dikenai pajak jika nilai pasar wajar melebihi INR 50.000. Jika nilainya di bawah ambang ini, tidak ada pajak yang harus dibayar. Ketika ambang ini terlampaui, seluruh jumlah dikenai pajak 30% plus cess sebagai penghasilan dari sumber lain.

Perdagangan Crypto-ke-Crypto

Bahkan jika Anda tidak pernah mengonversi ke mata uang fiat, setiap perdagangan crypto-ke-crypto adalah peristiwa kena pajak. Anda harus menghitung nilai pasar wajar dari kedua aset saat pertukaran dan melaporkan keuntungan atau kerugian sesuai.

Pajak Dipotong di Sumber (TDS): Penjelasan Aturan 1%

Sejak 1 Juli 2022, India menerapkan kewajiban TDS 1% berdasarkan Pasal 194S dari Undang-Undang Pajak Penghasilan. Ini berarti bahwa pada setiap transaksi cryptocurrency yang melebihi batas tertentu, 1% secara otomatis dipotong sebelum Anda menerima hasilnya.

Di platform pertukaran, pemotongan ini dilakukan oleh platform itu sendiri dan dikreditkan ke nomor rekening permanen (PAN) Anda. Dalam transaksi peer-to-peer, pembeli bertanggung jawab memotong dan menyetor TDS.

Contoh: Jika Anda menjual Bitcoin seharga INR 19.000, TDS yang dipotong adalah INR 190, yang dikreditkan ke akun pajak Anda.

Mengelola Kredit TDS Anda

TDS berfungsi sebagai pembayaran pajak di muka. Saat mengajukan pengembalian tahunan:

• Klaim jumlah penuh TDS yang dipotong sebagai kredit terhadap total kewajiban pajak Anda
• Jika TDS melebihi kewajiban pajak akhir, Anda dapat mengajukan pengembalian
• Jika kewajiban pajak Anda lebih besar dari TDS yang dipotong, Anda harus membayar selisihnya

Pencatatan yang akurat sangat penting—simpan catatan transaksi lengkap termasuk jumlah dan TDS yang dipotong untuk mendukung saat pengisian pajak.

Panduan Langkah-demi-Langkah Menghitung Pajak Crypto Anda

Langkah 1: Identifikasi Jenis Transaksi Anda

Tentukan apakah transaksi Anda berupa trading, penambangan, staking, penerimaan sebagai pembayaran, atau penerimaan sebagai hadiah. Setiap kategori memiliki perlakuan pajak tertentu.

Langkah 2: Hitung Keuntungan atau Kerugian Anda

Kurangkan biaya perolehan dari harga jual. Ini adalah keuntungan (atau kerugian) kena pajak Anda.

Langkah 3: Terapkan Tarif Pajak yang Benar

Terapkan tarif dasar 30% ditambah 4% cess. Perlu diingat bahwa kerugian tidak dapat dikompensasikan terhadap penghasilan lain.

Langkah 4: Perhitungkan TDS yang Sudah Dipotong

Kurangkan TDS yang sudah dibayar dari kewajiban pajak akhir Anda.

Pengajuan Pajak Crypto Anda: Proses Kepatuhan

Untuk melaporkan transaksi cryptocurrency Anda secara benar ke otoritas pajak India:

1. Login ke portal e-filing Direktorat Pajak Penghasilan menggunakan kredensial Anda
2. Pilih formulir ITR yang sesuai:
   • ITR-2: Jika Anda memiliki keuntungan modal dari penjualan cryptocurrency
   • ITR-3: Jika Anda memiliki penghasilan usaha dari aktivitas crypto
3. Isi Schedule VDA: Jadwal khusus ini memerlukan detail termasuk:
   • Tanggal perolehan dan transfer
   • Biaya perolehan
   • Pertimbangan penjualan
   • Penilaian nilai pasar wajar
4. Periksa dengan teliti untuk akurasi sebelum pengajuan
5. Kirim sebelum batas waktu 31 Juli untuk menghindari denda

Alat digital dan perangkat lunak akuntansi dapat membantu mengatur data transaksi, membuat proses pengisian lebih mudah.

Kesalahan Umum dalam Pengisian Pajak yang Harus Dihindari

Kesalahan 1: Melaporkan Transaksi Secara Kurang

Setiap transaksi—perdagangan, penjualan, pembelian, dan transfer dompet—harus dilaporkan. Otoritas pajak akan mencocokkan data dari exchange, sehingga penghilangan data mudah terdeteksi dan dikenai sanksi.

Kesalahan 2: Salah Mengelola Kewajiban TDS

Pastikan Anda memahami kapan 1% TDS berlaku dan bagaimana cara dipotong. Dokumentasikan dan klaim jumlah ini sebagai kredit untuk menghindari pembayaran pajak berlebih.

Kesalahan 3: Pelacakan Dasar Biaya yang Tidak Akurat

Mengira-ngira atau menggunakan rata-rata biaya perolehan menyebabkan perhitungan keuntungan/kerugian yang salah. Simpan catatan yang tepat untuk setiap pembelian aset.

Kesalahan 4: Mengabaikan Perdagangan Crypto-ke-Crypto

Banyak investor keliru percaya hanya konversi fiat yang kena pajak. Setiap pertukaran crypto adalah peristiwa kena pajak yang memerlukan penilaian nilai pasar wajar dan pelaporan.

Kesalahan 5: Gagal Mendokumentasikan Kerugian Modal

Meskipun kerugian tidak dapat mengimbangi penghasilan lain, kerugian tersebut harus didokumentasikan dan dilaporkan dengan benar.

Kesalahan 6: Lupa Mengklaim Kredit TDS

Lupa mengklaim TDS sebagai kredit dapat menyebabkan pembayaran pajak lebih dari yang seharusnya.

Strategi Investasi Crypto yang Efisien Pajak

Pemilihan Metode Akuntansi

Gunakan metode akuntansi tertentu seperti FIFO (First-In-First-Out) untuk melacak dasar biaya aset secara sistematis. Pendekatan ini dapat mengoptimalkan hasil pajak Anda.

Waktu Transaksi

Pertimbangkan waktu penjualan terkait penghasilan tahunan Anda. Menjual di tahun penghasilan rendah bisa memberikan manfaat marginal.

Panen Kerugian Pajak

Jual aset yang berkinerja buruk dengan kerugian untuk menciptakan kerugian yang terdokumentasi. Meskipun tidak langsung mengimbangi penghasilan lain, kerugian ini menunjukkan upaya kepatuhan.

Strategi Diversifikasi

Portofolio yang terdiversifikasi termasuk stablecoin dapat mengurangi volatilitas dan menciptakan skenario pajak yang lebih dapat diprediksi dibanding posisi terkonsentrasi.

Konsultasi Profesional

Konsultan pajak yang ahli di bidang cryptocurrency dapat memberikan strategi personal yang sesuai dengan situasi keuangan dan rencana investasi Anda.

Tanggal dan Batas Waktu Penting yang Harus Diingat

• 1 April 2022: Regime perpajakan VDA mulai berlaku
• 1 Juli 2022: Kewajiban TDS 1% atas transaksi crypto dimulai
• 31 Juli (setiap tahun): Batas waktu pengajuan pengembalian pajak penghasilan
• Batas ambang TDS individu: Berlaku untuk transaksi melebihi jumlah tertentu per tahun keuangan

Pertanyaan yang Sering Diajukan

Q: Kapan saya harus mengajukan pajak crypto di India? A: Ajukan pajak crypto sebagai bagian dari pengembalian pajak penghasilan tahunan Anda, biasanya paling lambat 31 Juli untuk tahun keuangan sebelumnya.

Q: Apakah pembelian cryptocurrency dikenai pajak? A: Tidak, pembelian itu sendiri bukan peristiwa kena pajak. Pajak hanya dikenakan saat Anda merealisasikan keuntungan melalui penjualan atau perdagangan.

Q: Apakah keuntungan NFT dikenai pajak sama? A: Ya, NFT diklasifikasikan sebagai VDAs, dan keuntungan dari penjualannya dikenai pajak tarif 30% standar.

Q: Bisakah keuntungan crypto disesuaikan dalam golongan pajak penghasilan saya? A: Tidak, keuntungan crypto dikenai tarif tetap 30% tanpa memandang penghasilan total Anda.

Q: Apakah transfer crypto antar dompet dikenai pajak? A: Tidak, transfer internal antar dompet atau exchange bukan peristiwa kena pajak. Pajak berlaku hanya untuk penjualan atau perdagangan yang melibatkan pertukaran nilai.

Q: Apa yang terjadi jika TDS saya melebihi kewajiban pajak akhir? A: Anda dapat mengklaim pengembalian kelebihan TDS saat mengajukan pengembalian.

Q: Apakah kerugian crypto dapat mengimbangi penghasilan lain? A: Tidak, kerugian tidak dapat dikompensasikan terhadap penghasilan lain atau dibawa ke tahun berikutnya sesuai regulasi saat ini.

Q: Apakah ada batas minimum pajak crypto? A: Aturan TDS 1% berlaku untuk transaksi yang melebihi INR 50.000 dalam satu tahun keuangan, meskipun batas tertentu bisa berbeda tergantung jenis transaksi dan klasifikasi usaha.

Kesimpulan

Sistem pajak cryptocurrency di India semakin canggih dan berorientasi penegakan. Mematuhi ketentuan memerlukan pemahaman tentang peristiwa kena pajak, perhitungan keuntungan dan kerugian secara akurat, serta pencatatan yang teliti. Dengan tarif tetap 30% plus cess atas keuntungan dan TDS 1% pada transaksi, perencanaan pajak yang tepat menjadi kunci untuk mengoptimalkan hasil investasi Anda.

Pertimbangkan berkonsultasi dengan profesional pajak yang ahli di bidang aset digital untuk memastikan Anda memenuhi semua kewajiban sekaligus meminimalkan beban pajak yang tidak perlu. Seiring regulasi terus berkembang, tetaplah terinformasi melalui saluran resmi pemerintah dan penasihat yang berkualitas untuk menavigasi lanskap kompleks ini secara efektif.