Kerangka Perpajakan Kripto India 2024: Penjelasan Lengkap

Lanskap perpajakan cryptocurrency di India telah berkembang secara signifikan, membangun kerangka regulasi formal yang harus dipahami oleh setiap trader aset digital. Seiring pasar terus berkembang pesat dan adopsi semakin meningkat, pemerintah India telah beralih dari ketidakjelasan regulasi menjadi tata kelola yang terstruktur, menerapkan kebijakan pajak tertentu yang dirancang untuk menjaga stabilitas keuangan dan mengurangi penggelapan pajak. Memahami persyaratan ini sangat penting bagi siapa saja yang terlibat dalam aktivitas crypto di dalam negeri.

Memahami Aset Digital Virtual dan Kategori Pajak

Pengakuan formal terhadap perpajakan cryptocurrency dimulai pada 1 April 2022, ketika RUU Keuangan 2022 secara resmi menetapkan aset digital sebagai Virtual Digital Assets (VDAs). Perubahan legislatif ini secara fundamental mengubah cara transaksi crypto dikenai pajak dalam sistem keuangan India.

Apa yang Memenuhi Syarat sebagai Aset Digital Virtual?

Aset Digital Virtual mencakup spektrum luas kepemilikan digital, termasuk cryptocurrency seperti Bitcoin dan Ethereum, serta Non-Fungible Tokens dan token berbasis blockchain lainnya. Ini berbeda secara mendasar dari instrumen keuangan tradisional karena sifat desentralisasi dan arsitektur kriptografi mereka.

Perbedaan utama terletak pada kerangka operasionalnya: VDAs berfungsi dalam ekosistem desentralisasi yang menghilangkan kebutuhan akan perantara tradisional seperti bank. Aset tradisional, sebaliknya, tetap terikat pada struktur regulasi yang sudah ada dan lembaga terpusat. Perbedaan mendasar ini memiliki implikasi signifikan terhadap bagaimana transaksi dipantau, dilaporkan, dan dikenai pajak.

Kerangka Utama Pajak Capital Gains 30%

Pasal 115BBH dari Undang-Undang Pajak Penghasilan menetapkan mekanisme pajak utama untuk transaksi aset digital virtual di India. Pendapatan yang diperoleh dari transfer VDAs dikenai tarif pajak tetap sebesar 30%, ditambah surcharge dan cess yang berlaku (biasanya 4%), sehingga menghasilkan tarif efektif sekitar 34%.

Yang penting, struktur pajak ini mencegah pengurangan biaya transaksi—hanya biaya perolehan yang dapat dikurangkan dari hasil penjualan. Ini berarti investor tidak dapat mengimbangi biaya broker, biaya transfer, atau pengeluaran lain terhadap keuntungan mereka.

Selain itu, kerugian yang terjadi melalui transaksi cryptocurrency tidak dapat dikompensasikan dengan pendapatan lain, maupun dibawa ke tahun keuangan berikutnya. Pembatasan ini secara signifikan mempengaruhi strategi perencanaan pajak jangka panjang.

Mekanisme Pemotongan Pajak 1% (TDS)

Berlangsung efektif mulai 1 Juli 2022, Pasal 194S mewajibkan pemotongan TDS sebesar 1% pada semua transaksi VDA. Pemotongan ini berlaku seragam untuk transfer cryptocurrency dan NFT, berfungsi sebagai alat kepatuhan langsung untuk meningkatkan transparansi dan melacak aktivitas ekonomi.

Pada bursa terpusat, platform itu sendiri mengelola pemotongan dan penyetoran TDS. Untuk transaksi peer-to-peer, pihak pembeli bertanggung jawab menghitung dan menyetor jumlah 1%. TDS ini berfungsi sebagai pembayaran muka terhadap kewajiban pajak akhir Anda dan dapat diklaim sebagai kredit saat mengajukan laporan tahunan.

Perlakuan Pajak di Berbagai Aktivitas Crypto

Perdagangan dan Capital Gains

Ketika Anda membeli cryptocurrency dengan satu harga dan menjualnya dengan harga lebih tinggi, selisihnya memenuhi syarat sebagai capital gains yang dikenai tarif 30% ditambah 4% cess.

Contoh: Jika Anda membeli Bitcoin seharga INR 10.00.000 dan kemudian menjualnya seharga INR 15.00.000, keuntungan kena pajak Anda adalah INR 5.00.000. Perhitungan pajaknya sebagai berikut:

• Pajak = INR 5.00.000 × 30% = INR 1.50.000
• Cess = INR 1.50.000 × 4% = INR 6.000
• Total kewajiban = INR 1.56.000

Pajak Penghasilan dari Penambangan

Penambangan cryptocurrency menghasilkan pendapatan kena pajak yang diklasifikasikan sebagai “pendapatan dari sumber lain” bukan capital gains. Jumlah kena pajak ditentukan berdasarkan nilai pasar wajar dari cryptocurrency yang ditambang saat penerimaan.

Ilustrasi: Jika Anda menambang Bitcoin bernilai INR 2.00.000 saat diterima:

• Kewajiban pajak langsung = INR 2.00.000 × 34% (30% + 4% cess) = INR 68.000

Jika kemudian Anda menjual Bitcoin yang ditambang, pergerakan harga menciptakan peristiwa capital gains atau kerugian tambahan. Jika dijual seharga INR 3.00.000, keuntungan capital tambahan sebesar INR 1,00.000 memicu pajak 30%. Sebaliknya, jika nilainya turun ke INR 1,50.000, Anda mengalami kerugian INR 50.000 yang tidak dapat mengimbangi pendapatan lain.

Staking dan Hadiah Yield

Hadiah yang dihasilkan melalui mekanisme staking atau minting diklasifikasikan sebagai “pendapatan dari sumber lain” dan dikenai pajak sebesar 30% ditambah 4% cess, dihitung berdasarkan nilai pasar saat penerimaan.

Skema: Mendapatkan INR 1,00.000 melalui staking menimbulkan kewajiban pajak langsung:

• Pajak = INR 1.00.000 × 30% = INR 30.000
• Cess = INR 30.000 × 4% = INR 1.200
• Total = INR 31.200

Pajak ini berlaku terlepas dari apakah Anda kemudian memperdagangkan atau mentransfer hadiah staking tersebut.

Hadiah dan Airdrops

Cryptocurrency yang diterima sebagai hadiah atau airdrops memenuhi syarat sebagai pendapatan kena pajak berdasarkan nilai pasar wajar. Ambang INR 50.000 menentukan kelayakan perpajakan—hadiah dari kerabat di bawah jumlah ini tetap bebas pajak, sementara yang melebihi atau berasal dari non-kerabat memicu tarif pajak standar 30%.

Contoh: Airdrop bernilai INR 60.000 menciptakan pendapatan kena pajak sebesar INR 60.000, menghasilkan kewajiban pajak sekitar INR 20.400 (34% tarif efektif).

Transaksi Cryptocurrency ke Cryptocurrency

Bahkan pertukaran satu cryptocurrency dengan lainnya tanpa konversi fiat merupakan peristiwa kena pajak. Setiap transaksi harus dinilai berdasarkan nilai pasar wajar, dengan keuntungan atau kerugian dihitung dan dilaporkan sesuai.

Metodologi Perhitungan Pajak Komprehensif

Perhitungan beban pajak crypto Anda mengikuti pendekatan sistematis:

Langkah 1: Klasifikasikan Transaksi Anda Tentukan apakah aktivitas Anda meliputi perdagangan, penambangan, staking, menerima pembayaran, atau penerimaan hadiah/airdrop. Setiap kategori memiliki perlakuan pajak yang berbeda.

Langkah 2: Hitung Keuntungan atau Kerugian Kurangkan biaya dasar (harga pembelian asli) dari hasil penjualan Anda. Angka yang dihasilkan mewakili keuntungan kena pajak atau kerugian yang tidak dapat dikurangkan.

Langkah 3: Terapkan Tarif Pajak Kalikan keuntungan Anda dengan 30%, lalu tambahkan 4% cess pada jumlah tersebut. Untuk pendapatan dari penambangan dan staking, terapkan tarif yang sama pada nilai pasar wajar yang diterima.

Langkah 4: Perhitungkan TDS Jika 1% TDS telah dipotong pada transaksi Anda, jumlah ini mengurangi tagihan pajak akhir Anda. Jika TDS melebihi kewajiban total Anda, Anda dapat mengklaim pengembalian dana.

Perencanaan Pajak Strategis dan Kepatuhan

Persyaratan Dokumentasi

Memelihara catatan transaksi secara teliti menjadi fondasi pengajuan pajak yang patuh. Catat tanggal perolehan, dasar biaya, tanggal penjualan, hasil penjualan, nilai pasar saat transaksi, dan TDS yang dipotong. Alat digital dapat mengotomatisasi proses dokumentasi ini, mengurangi kesalahan.

Mengurangi Eksposur Pajak

Meskipun kerugian langsung tidak dapat dikompensasikan dengan pendapatan lain, ada pendekatan strategis:

Panen Kerugian Pajak: Menjual aset yang berkinerja buruk secara sengaja untuk menghasilkan kerugian yang dapat mengimbangi capital gains dari investasi yang berhasil. Meski kerugian tidak dapat mengurangi pendapatan lain, mereka dapat menyeimbangkan keuntungan dalam portofolio crypto Anda.

Pertimbangan Waktu: Melakukan penjualan di tahun dengan penghasilan lebih rendah mungkin memberikan manfaat marginal, meskipun tarif tetap 30% membatasi keuntungan dari tingkat penghasilan.

Metode Dasar Biaya: Menggunakan metode akuntansi yang konsisten seperti FIFO (First-In-First-Out) memastikan perhitungan dasar biaya yang akurat dan posisi pajak yang dapat dipertahankan.

Panduan Profesional

Mengingat kompleksitas perpajakan crypto dan lingkungan regulasi yang terus berkembang, melibatkan penasihat pajak khusus menjadi semakin berharga. Panduan profesional memastikan kepatuhan sekaligus mengidentifikasi strategi optimalisasi yang sah.

Mengajukan Laporan Pajak: Proses Langkah-demi-Langkah

Pelaporan transaksi cryptocurrency memerlukan pengajuan melalui proses pengisian laporan pajak resmi India:

1. Akses portal e-filing Direktorat Pajak Penghasilan
2. Pilih ITR-2 (untuk capital gains@ atau ITR-3 )untuk pendapatan usaha dari aktivitas crypto(
3. Lengkapi Schedule VDA dengan detail transaksi: tanggal perolehan, tanggal transfer, dasar biaya, dan pertimbangan penjualan
4. Periksa semua entri untuk akurasi
5. Selesaikan verifikasi dan kirim sebelum tenggat 31 Juli

Akurasi sangat penting—kesalahan dapat memicu penilaian dan penalti.

Kesalahan Umum dan Strategi Menghindarinya

Pelaporan Tidak Lengkap: Setiap transaksi harus dilaporkan, termasuk transfer antar-wallet dan pertukaran crypto ke crypto. Pelaporan selektif menimbulkan risiko kepatuhan.

Pengelolaan TDS yang Keliru: Kebingungan sering muncul terkait kewajiban TDS, terutama untuk transaksi peer-to-peer di mana pembeli bertanggung jawab. Pastikan pelacakan yang tepat dan klaim kredit yang tersedia.

Kesalahan Dasar Biaya: Mengestimasi atau merata-ratakan biaya perolehan merusak akurasi pajak. Pelacakan tepat setiap pembelian tetap penting.

Kesalahpahaman Pengimbangan Kerugian: Meskipun kerugian tidak dapat mengimbangi pendapatan lain, mereka dapat digunakan untuk mengimbangi keuntungan crypto. Dokumentasi yang cermat mencegah pembayaran pajak berlebih yang tidak perlu.

Klaim Kredit TDS yang Terlewat: Banyak wajib pajak gagal mengklaim kredit TDS yang tersedia, mengakibatkan pembayaran berlebih. Pastikan semua potongan diklaim saat pengajuan.

Menjawab Pertanyaan Umum

Q: Apakah saya harus melaporkan transaksi jika saya belum menarik dana ke rekening bank?
A: Ya. Kewajiban pajak timbul saat realisasi keuntungan )transaksi penjualan(, bukan saat penarikan dana.

Q: Bisakah kerugian crypto mengurangi penghasilan gaji atau usaha saya?
A: Tidak. Kerugian cryptocurrency tetap terpisah dan tidak dapat mengimbangi pendapatan lain sesuai regulasi saat ini.

Q: Apakah transfer crypto antar wallet saya sendiri dikenai pajak?
A: Tidak. Pergerakan antar wallet atau akun pribadi Anda bukan peristiwa kena pajak. Pajak berlaku hanya saat disposisi atau konversi.

Q: Bagaimana jika potongan TDS saya melebihi kewajiban pajak akhir saya?
A: Anda dapat mengklaim pengembalian dana atas kelebihan TDS saat mengajukan laporan tahunan.

Q: Apakah transaksi NFT dikenai aturan pajak yang sama?
A: Ya. NFT memenuhi syarat sebagai Virtual Digital Assets dan mengikuti prinsip perpajakan yang sama, termasuk tarif capital gains 30%.

Q: Kapan kewajiban pajak timbul dari hadiah penambangan?
A: Saat penerimaan. Nilai pasar wajar dari cryptocurrency yang baru ditambang pada hari penerimaan menjadi pendapatan kena pajak, terlepas dari pergerakan harga berikutnya.

Jalan Menuju Kepatuhan: Tetap Patuh

Kerangka perpajakan cryptocurrency di India telah menjadi sistem yang terstruktur, meskipun ketat. Pajak capital gains 30%, ditambah persyaratan TDS 1% dan perlakuan kerugian yang kaku, menuntut kepatuhan dan perencanaan yang teliti. Keberhasilan menavigasi lanskap ini memerlukan pencatatan transaksi yang lengkap, memahami perbedaan antar jenis transaksi, dan tetap mengikuti perkembangan regulasi. Berkonsultasi dengan spesialis pajak yang memahami kompleksitas aset digital memberikan perlindungan dan peluang optimalisasi yang berharga saat lingkungan regulasi terus berkembang.