Panduan Lengkap Anda tentang Perpajakan Cryptocurrency di India 2024

Pasar cryptocurrency India sedang mengalami pertumbuhan yang pesat, dan dengan itu muncul pertanyaan yang semakin penting: berapa banyak pajak yang sebenarnya harus Anda bayar atas transaksi aset digital Anda? Memahami implikasi pajak dari aktivitas crypto tidak lagi bersifat opsional—ini sangat penting bagi setiap investor atau trader yang beroperasi dalam kerangka hukum India.

Memahami Kerangka Aset Digital Virtual India

Sejak 1 April 2022, India secara resmi mengakui cryptocurrency dan token digital terkait di bawah klasifikasi pajak tertentu: Aset Digital Virtual (VDAs). Perubahan regulasi ini menunjukkan komitmen pemerintah untuk membawa transaksi cryptocurrency ke dalam sistem keuangan utama sambil memastikan kepatuhan pajak yang tepat.

VDAs mencakup lebih dari sekadar cryptocurrency seperti Bitcoin dan Ethereum. Kategori ini meliputi Non-Fungible Tokens (NFTs), imbal hasil staking, dan aset digital lain yang bergantung pada teknologi blockchain. Yang membedakan VDAs dari investasi tradisional adalah sifat desentralisasi mereka—mereka beroperasi secara independen dari bank dan lembaga keuangan, eksis murni di ranah digital.

Perbedaan utama antara VDAs dan aset tradisional terletak pada struktur mereka. Sementara saham, obligasi, dan properti diatur melalui lembaga keuangan yang mapan, aset digital virtual melewati perantara ini sama sekali. Desentralisasi ini, meskipun menawarkan beberapa keuntungan, juga memerlukan pendekatan berbeda terhadap perpajakan dan kepatuhan.

Bagaimana India Mengpajak Transaksi Cryptocurrency

Tarif Pajak Tetap 30% atas Keuntungan Modal

Angka terpenting untuk dipahami adalah ini: setiap penghasilan dari transfer aset digital virtual dikenai pajak dengan tarif tetap 30% ditambah surcharge dan cess yang berlaku, sesuai dengan Bagian 115BBH dari Undang-Undang Pajak Penghasilan.

Tarif tetap ini berlaku secara konsisten, tanpa memandang tingkat penghasilan atau golongan pajak Anda. Apakah Anda investor santai atau trader penuh waktu, pajak atas keuntungan crypto beroperasi pada tarif 30% yang sama. Selain itu, biasanya dikenakan cess sebesar 4%, sehingga tarif pajak efektif Anda menjadi 34% pada sebagian besar transaksi.

Yang membuat ini sangat penting: tidak ada pengurangan biaya untuk pengeluaran (kecuali biaya perolehan), dan kerugian tidak dapat dibawa ke tahun berikutnya atau dikompensasikan dengan penghasilan lain. Ini berarti kewajiban pajak Anda dihitung murni dari keuntungan bruto, bukan laba bersih setelah pengeluaran.

Pajak 1% Dipotong di Sumber (TDS)

Diterapkan mulai 1 Juli 2022, berdasarkan Bagian 194S dari Undang-Undang Pajak Penghasilan, potongan wajib sebesar 1% TDS berlaku untuk semua transaksi cryptocurrency. Pada sebagian besar platform perdagangan, pemotongan ini dilakukan secara otomatis. Untuk transaksi peer-to-peer, pembeli bertanggung jawab untuk memotong dan menyetorkan jumlah ini.

Contohnya: Jika Anda menjual Bitcoin senilai 19.000 USDT, platform secara otomatis akan memotong 190 USDT sebagai TDS dan menyetorkannya ke Nomor Rekening Permanen (PAN) Anda. TDS ini kemudian dapat diklaim sebagai kredit terhadap total kewajiban pajak Anda saat mengajukan pengembalian tahunan.

Menghitung Pajak atas Berbagai Jenis Aktivitas Crypto

Perdagangan dan Penjualan Cryptocurrency

Ketika Anda membeli dengan harga rendah dan menjual dengan harga tinggi, keuntungan Anda menjadi penghasilan kena pajak. Perhitungannya sederhana:

Keuntungan = Harga Jual - Harga Beli

Lalu terapkan tarif pajak:

Pajak Terutang = Keuntungan × 30% + Cess

Pertimbangkan skenario ini: Anda membeli 1 Bitcoin seharga INR 30.00.000 dan menjualnya kemudian seharga INR 40.00.000. Keuntungan Anda adalah INR 10.00.000. Pajak atas keuntungan ini akan menjadi INR 3.00.000 (30% dari keuntungan) ditambah INR 12.000 (4% cess), total menjadi INR 3.12.000.

Poin penting di sini adalah bahwa bahkan perdagangan crypto-ke-crypto dikenai pajak. Jika Anda menukar Bitcoin dengan Ethereum, nilai pasar wajar dari apa yang Anda terima langsung dikenai pajak. Banyak investor mengabaikan persyaratan ini, berpikir bahwa pajak hanya berlaku saat mengonversi ke mata uang fiat.

Operasi Penambangan

Penghasilan dari penambangan diklasifikasikan sebagai “penghasilan dari sumber lain” bukan keuntungan modal, tetapi dikenai tarif pajak yang sama sebesar 30% plus cess. Jumlah kena pajak ditentukan oleh nilai pasar wajar dari cryptocurrency saat Anda menerimanya.

Begini mekanismenya: Jika Bitcoin bernilai INR 2.00.000 tiba di dompet penambangan Anda, INR 2.00.000 ini menjadi penghasilan kena pajak untuk tahun keuangan tersebut. Anda harus membayar 30% dari jumlah ini plus cess secara langsung, terlepas dari apakah harga kemudian naik atau turun.

Jika kemudian Anda menjual Bitcoin yang ditambang seharga INR 3.00.000, Anda akan melaporkan keuntungan modal tambahan sebesar INR 1.00.000 (selisih antara harga jual dan nilai pasar wajar saat penerimaan), yang dikenai pajak pada tarif 30% standar. Sebaliknya, jika harga turun menjadi INR 1,50.000 saat Anda menjual, Anda mengalami kerugian sebesar INR 50.000—tetapi kerugian ini tidak dapat mengimbangi penghasilan lain atau dibawa ke tahun berikutnya.

Program Staking dan Imbalan

Imbalan cryptocurrency dari staking atau program hasil lainnya diperlakukan sama seperti penghasilan dari penambangan. Saat Anda menerima imbalan tersebut, nilai pasar wajarnya menjadi kena pajak pada tarif 30% plus cess.

Contoh: Jika Anda mendapatkan INR 1.00.000 dari imbalan staking, kewajiban pajak langsung Anda adalah INR 30.000 (30% dari nilai imbalan) ditambah INR 1.200 (4% cess) = 4% dari 30.000###, total INR 31.200. Ini berlaku bahkan jika Anda belum menjual imbalan staking tersebut.

( Hadiah dan Airdrops

Menerima cryptocurrency sebagai hadiah memicu kewajiban pajak hanya jika nilainya melebihi INR 50.000 dan berasal dari non-relasi. Hadiah dari kerabat di bawah INR 50.000 tetap bebas pajak.

Airdrops yang diterima sebagai imbalan promosi dikenai pajak sebagai penghasilan dari sumber lain berdasarkan nilai pasar wajarnya jika melebihi batas tertentu. Jika Anda menerima airdrop bernilai INR 60.000, penghasilan kena pajak Anda adalah INR 60.000, dan Anda berhutang INR 20.400 dalam pajak )34% termasuk cess###.

Membuat Strategi Kepatuhan Pajak

( Melacak Transaksi Anda

Pencatatan yang akurat adalah garis pertahanan pertama Anda. Dokumentasikan setiap transaksi dengan presisi:

• Tanggal transaksi )bukan saat Anda mengetahuinya(
• Jenis aktivitas )perdagangan, penjualan, hadiah, staking, penambangan, dll.###
• Cryptocurrency yang terlibat dan jumlahnya
• Harga dalam INR saat transaksi
• Nilai pasar wajar jika berlaku
• TDS yang dipotong

Saat mengajukan pengembalian, Anda perlu mengisi Schedule VDA dengan detail ini. Banyak investor menggunakan alat otomatis seperti Koinly atau ClearTax untuk mempermudah proses ini, secara otomatis menghitung keuntungan berdasarkan riwayat transaksi Anda.

Memahami Kredit TDS Anda

Setiap 1% TDS yang dipotong dari transaksi Anda menciptakan kredit pajak yang dapat Anda klaim saat mengajukan pengembalian tahunan. Jika total TDS Anda melebihi kewajiban pajak akhir, Anda berhak atas pengembalian dana. Sebaliknya, jika kewajiban pajak aktual melebihi TDS yang dibayar, Anda harus membayar selisihnya.

Ini adalah bagian di mana banyak investor melakukan kesalahan. Mereka gagal melacak dan mengklaim kredit TDS mereka dengan benar, sehingga membayar pajak lebih dari yang seharusnya atau kehilangan pengembalian.

( Strategi Legal untuk Meminimalkan Pajak

Dalam kerangka hukum India, beberapa strategi dapat membantu mengoptimalkan posisi pajak Anda:

Tax-Loss Harvesting: Jika Anda memegang posisi yang merugi, menjualnya secara strategis dapat menghasilkan kerugian yang dapat mengimbangi keuntungan modal dari perdagangan lain yang berhasil. Meskipun kerugian ini tidak dapat mengurangi penghasilan dari sumber lain, mereka dapat mengimbangi keuntungan crypto secara dollar-for-dollar.

Waktu Transaksi: Pertimbangkan waktu transaksi penting. Menjual di tahun di mana penghasilan Anda secara keseluruhan lebih rendah bisa memberikan manfaat tertentu, meskipun tarif tetap 30% membatasi keuntungan ini.

Metode Akuntansi: Berbagai metode dasar biaya )FIFO, LIFO, identifikasi khusus( dapat mempengaruhi perhitungan keuntungan Anda. Berkonsultasi dengan profesional pajak tentang metode mana yang paling sesuai situasi Anda bisa sangat membantu.

Panduan Profesional: Spesialis pajak yang berpengalaman dengan cryptocurrency dapat mengidentifikasi strategi spesifik untuk situasi keuangan Anda yang mungkin tidak Anda sadari.

Kesalahan Umum yang Menyebabkan Denda

Tidak Melaporkan Semua Transaksi: Setiap transaksi crypto—termasuk perdagangan, transfer antar dompet, dan pembelian kecil—harus dilaporkan. Fokus pemerintah pada kepatuhan berarti pengabaian semakin berisiko memicu audit.

Mengklasifikasikan Transaksi Secara Salah: Menganggap penghasilan dari penambangan sebagai keuntungan modal, atau sebaliknya, menciptakan ketidaksesuaian yang menarik perhatian. Setiap jenis transaksi memiliki perlakuan pajak yang spesifik.

Mengabaikan Perdagangan Crypto-ke-Crypto: Keyakinan yang salah bahwa pajak hanya berlaku saat mengonversi ke mata uang fiat adalah umum. Setiap perdagangan, terlepas dari apakah itu crypto-ke-crypto atau crypto-ke-fiat, adalah peristiwa kena pajak.

Catatan Dasar Biaya yang Tidak Lengkap: Menebak atau merata-rata biaya perolehan Anda menyebabkan perhitungan keuntungan dan kerugian yang tidak akurat. Ketepatan di sini langsung mempengaruhi tagihan pajak Anda.

Mengabaikan Kredit TDS: Banyak investor membayar pajak lebih dari yang seharusnya karena mereka gagal mengklaim kredit TDS yang sah.

Daftar Periksa Pengajuan Pajak Anda

Saat mengajukan pengembalian pajak penghasilan tahunan:

1. Masuk ke portal e-filing Pajak Penghasilan India
2. Pilih formulir ITR yang sesuai )ITR-2 untuk keuntungan modal, ITR-3 untuk penghasilan usaha(
3. Isi Schedule VDA dengan detail transaksi lengkap
4. Pastikan semua detail cryptocurrency sesuai dengan sertifikat TDS
5. Klaim semua kredit TDS yang berlaku
6. Periksa kembali untuk akurasi sebelum pengajuan akhir
7. Kirim sebelum tenggat waktu )biasanya 31 Juli untuk tahun keuangan sebelumnya

Intisari Pajak atas Keuntungan Crypto

Pendekatan India terhadap perpajakan cryptocurrency mencerminkan lingkungan regulasi yang matang. Tarif tetap 30% atas keuntungan modal, dikombinasikan dengan TDS wajib 1%, menunjukkan komitmen pemerintah untuk memformalkan sektor ini sambil menjaga kepatuhan.

Bagi investor dan trader, poin utama yang harus diingat adalah: pencatatan yang akurat, pelaporan transaksi yang tepat, dan pengajuan tepat waktu adalah keharusan. Kompleksitasnya bukan pada memahami tarif pajak—melainkan dalam mendokumentasikan setiap transaksi secara konsisten dan akurat.

Tetaplah mengikuti perkembangan regulasi, berkonsultasi dengan profesional pajak yang berpengalaman di aset digital, dan menjaga catatan yang teliti akan menempatkan Anda pada posisi terbaik untuk menavigasi lanskap pajak crypto India dengan sukses sekaligus mengoptimalkan hasil keuangan Anda.