Південна Корея просуває CARF: нові досягнення в обміні податковою інформацією про шифрування активів

Автор: FinTax

Огляд новин

Згідно з останніми повідомленнями cryptonews, уряд Південної Кореї розпочне практичну процедуру впровадження «Системи автоматичного обміну інформацією про криптоактиви» (Crypto-Asset Reporting Framework, CARF), яку очолює ОЕСР, для обміну торговою інформацією про іноземних інвесторів на місцевих біржах, таких як Upbit, Bithumb.

Цей крок є частиною виконання міжнародних зобов'язань Кореї. Ще в листопаді 2023 року Корея приєдналася до групи з 48 країн, зобов'язавшись спільно реалізувати міжнародний стандарт звітності цифрових активів під назвою «Рамкова структура звітності криптоактивів». Ця рамкова структура має на меті сприяти автоматичному обміну податковою інформацією, що стосується транзакцій з криптоактивами, у стандартизованому форматі. Однак цей крок Кореї не є унікальним, а є частиною глобальної тенденції до посилення податкової прозорості. Податкові органи багатьох країн, включаючи Великобританію, Німеччину та Японію, активно впроваджують подібні політики, щоб запобігти ухиленню від сплати податків за кордоном.

Звіт також чітко визначив графік реалізації цього плану: вся система обміну інформацією офіційно запуститься у 2027 році, але збір торгових записів розпочнеться з 2026 року.

FinTax точка зору

З розвитком криптоактивів як невід'ємної частини глобальної фінансової системи їх вроджені характеристики децентралізації, анонімності та транснаціональної мобільності створюють безпрецедентні виклики для глобальної податкової системи. Діючі міжнародні стандарти обміну податковою інформацією, а саме «Спільні правила звітності» (CRS), були спочатку розроблені для фінансових рахунків, які утримуються традиційними фінансовими установами, і недостатньо охоплюють торгові операції, що здійснюються через постачальників послуг криптоактивів, що створює величезну потенційну податкову прогалину.

Щоб впоратися з цією глобальною податковою ризиковою ситуацією, ОЕСР очолила розробку та впровадження CARF. Основною метою цього каркасу є включення екосистеми криптоактивів у глобальну податкову прозорість шляхом створення стандартизованого механізму автоматичного обміну податковою інформацією, що ефективно бореться з міжнародними податковими ухиленнями, використовуючи криптоактиви, та підтримує цілісність і справедливість податкової бази країн.

Логіка роботи CARF полягає в тому, що основна відповідальність за звітність покладається на ключові посередницькі вузли в екосистемі – «постачальників послуг з криптоактивів» (Crypto-Asset Service Providers, скорочено CASPs). Це широке визначення, яке має на меті охопити будь-яку особу або суб'єкт, що надає послуги з торгівлі криптоактивами для клієнтів, включаючи, але не обмежуючись, централізованими криптоактивними біржами, криптоактивними брокерами, маркет-мейкерами. Щоб виконати зобов'язання щодо звітності, ці постачальники послуг повинні виконати суворий набір процедур належної перевірки, щоб точно ідентифікувати особисту інформацію своїх клієнтів та статус податкового резидента.

Після завершення ідентифікації клієнтів CARF вимагає від постачальників звітувати про надзвичайно широкий спектр інформації про транзакції, узагальнюючи її за категоріями криптоактивів щорічно. Для кожної категорії транзакцій постачальники повинні звітувати про загальну суму придбань, загальну суму розпоряджень та кількість транзакцій за рік. Після збору цієї інформації вона буде автоматично обмінюватися відповідно до існуючої міжнародної правової системи. Зокрема, постачальники в країні A повідомлятимуть податковим органам країни A ідентичність та дані про транзакції податкових резидентів країни B на своїй платформі, а потім податкові органи країни A щорічно автоматично та пакетно передаватимуть цю інформацію податковим органам країни B, забезпечуючи таким чином закритий інформаційний цикл на глобальному рівні.

Активне прийняття та швидкі дії урядом Південної Кореї щодо CARF мають значення, яке далеко виходить за межі простого виконання міжнародних зобов'язань одним державою. Як один із найбільших у світі ринків за обсягом торгівлі криптоактивами та залученості користувачів, позиція Південної Кореї має сильний сигнальний ефект. Дії Кореї передають чіткий сигнал постачальникам послуг криптоактивів по всьому світу: відповідність регуляторним вимогам більше не є опціональним, а стала необхідністю для виживання. Особливо це стосується великих бірж, які працюють на глобальному рівні, оскільки виконання регуляторних вимог одного з основних ринків означає, що їм необхідно прискорити створення системи відповідності, яка відповідає глобальним стандартам.

А для індивідуальних інвесторів, які опинилися у цій хвилі змін, найголовніша зміна полягає в тому, що колишня «сірозона» використання непрозорої інформації та бар'єрів міжнародної юрисдикції для податкового планування або навіть ухилення від сплати податків повністю ліквідована. Припущення про те, що «криптоактиви ніхто не знає», більше не існує. Податкові органи тепер мають прямі та беззаперечні дані через CARF для перехресної перевірки з річними деклараціями платників податків, що значно підвищує ефективність податкових перевірок.

Загалом, впровадження правил CARF в Кореї не лише відображає неминучий тренд глобальної податкової відповідності для криптоактивів, але й підкреслює, що відповідність є порогом, який учасники крипторинку повинні подолати. Це також додатково вказує індивідуальним інвесторам на необхідність відмовитися від старих уявлень про те, що криптоактиви не підлягають оподаткуванню, і звернути увагу на податкову політику своїх країн щодо криптоактивів, щоб утримувати криптоактиви в рамках правового поля, уникнути податкових ризиків і максимізувати довгострокові доходи.