Kerangka Perpajakan Kripto India 2024: Rincian Komprehensif

Lanskap pajak atas crypto di India telah mengalami transformasi signifikan sejak 2022, membangun kerangka regulasi formal untuk transaksi aset digital. Seiring adopsi cryptocurrency yang semakin mainstream di seluruh negeri, memahami implikasi pajaknya menjadi hal penting bagi siapa saja yang terlibat dalam perdagangan, penambangan, atau kepemilikan aset digital.

Dari Ketidakpastian Regulasi Menuju Pajak yang Terstruktur

Pendekatan India terhadap perpajakan cryptocurrency mencerminkan pergeseran dari skeptisisme hati-hati ke regulasi proaktif. Undang-Undang Keuangan 2022 menandai titik balik, memperkenalkan Virtual Digital Assets (VDAs) sebagai kategori tersendiri dalam kerangka pajak India. Pengakuan ini menandakan komitmen pemerintah untuk mengintegrasikan aset digital ke dalam ekonomi formal sekaligus memastikan kepatuhan dan mencegah penggelapan pajak.

Virtual Digital Assets mencakup spektrum luas kepemilikan digital: cryptocurrency seperti Bitcoin dan Ethereum, Non-Fungible Tokens (NFTs), dan entitas digital berbasis blockchain lainnya. Berbeda dengan aset tradisional yang diatur melalui badan pemerintah tertentu dan transaksi diawasi oleh lembaga keuangan yang diakui, VDAs beroperasi dalam ekosistem terdesentralisasi di mana transaksi terjadi langsung antara pihak tanpa keterlibatan bank.

Perbedaan ini penting untuk tujuan perpajakan. Aset tradisional diatur melalui badan pemerintah tertentu dengan transaksi yang dipantau oleh lembaga keuangan yang diakui. Sebaliknya, VDAs beroperasi di atas buku besar digital—utama blockchain—yang menciptakan tantangan regulasi yang berbeda secara mendasar.

Struktur Tarif Pajak untuk Crypto di India

Sejak 1 April 2022, semua penghasilan yang berasal dari transfer VDA dikenai tarif pajak tetap sebesar 30% ditambah surcharge dan cess yang berlaku. Ini diatur dalam Pasal 115BBH dari Undang-Undang Pajak Penghasilan, menetapkan salah satu tarif pajak crypto paling tinggi di dunia.

Yang membuat struktur ini sangat ketat adalah batasan pada pengurangan. Berbeda dengan keuntungan modal lainnya, hanya biaya perolehan yang dapat dikurangkan saat menghitung keuntungan kena pajak. Artinya, jika Anda membeli Bitcoin seharga INR 30.00.000 dan menjualnya seharga INR 40.00.000, keuntungan kena pajak Anda adalah INR 10.00.000, dikenai pajak 30% sehingga menghasilkan INR 3.00.000 pajak—sebelum memperhitungkan cess 4% yang menambah INR 12.000.

Fitur penting lainnya: kerugian dari transaksi VDA tidak dapat dikompensasikan terhadap penghasilan lain, maupun dibawa ke tahun keuangan berikutnya. Ini menuntut perencanaan strategis dan pencatatan yang tepat bagi investor crypto.

Perlakuan Pajak Berbagai Aktivitas Crypto

Implikasi pajak bervariasi tergantung bagaimana Anda berinteraksi dengan aset digital:

Perdagangan dan Penjualan: Setiap konversi crypto-ke-fiat memicu pajak keuntungan modal 30%. Tidak hanya itu, perdagangan crypto-ke-crypto juga merupakan peristiwa kena pajak, yang memerlukan penilaian nilai pasar wajar saat pertukaran.

Operasi Penambangan: Penghasilan dari penambangan diklasifikasikan sebagai “penghasilan dari sumber lain” dan dikenai pajak 30% plus cess. Jumlah kena pajak ditentukan berdasarkan nilai pasar wajar cryptocurrency saat penerimaan, bukan saat dijual kemudian. Jika Anda menambang Bitcoin bernilai INR 2.00.000, itu langsung menjadi penghasilan kena pajak Anda, terlepas dari pergerakan harga selanjutnya. Jika kemudian Anda menjual Bitcoin tersebut dengan harga lebih tinggi atau lebih rendah, Anda akan menghitung keuntungan atau kerugian modal secara terpisah.

Reward Staking dan Minting: Mirip dengan penambangan, reward ini diperlakukan sebagai “penghasilan dari sumber lain,” dikenai pajak 30% plus cess berdasarkan nilai pasar wajar saat penerimaan.

Hadiah dan Airdrops: Cryptocurrency yang diterima sebagai hadiah tetap tidak kena pajak jika nilainya di bawah INR 50.000 dan berasal dari kerabat. Hadiah di atas batas ini dari non-kerabat dikenai pajak 30% plus cess. Airdrops di atas ambang tertentu juga dikenai pajak sebagai penghasilan dari sumber lain.

Penjualan NFT: Keuntungan dari menjual NFT dikenai pajak keuntungan modal sebesar 30%, mengikuti struktur yang sama seperti penjualan aset digital lainnya.

Memahami 1% Pajak Dipotong di Sumber (TDS)

Efektif 1 Juli 2022, Pasal 194S memperkenalkan kewajiban TDS sebesar 1% atas semua transaksi VDA. Ini berarti setiap kali Anda bertransaksi cryptocurrency melalui platform seperti bursa crypto, 1% dari nilai transaksi dipotong dan disetorkan terhadap PAN Anda.

Contohnya, menjual Bitcoin senilai 19.000 USDT akan mengakibatkan dipotongnya 190 USDT sebagai TDS secara langsung. Pada transaksi peer-to-peer, pembeli bertanggung jawab untuk memotong dan menyetorkan jumlah ini.

Poin penting: TDS ini bukan pajak tambahan di luar pajak keuntungan modal 30%. Melainkan, mekanisme pengumpulan pajak muka. Saat mengajukan laporan tahunan, Anda mengklaim TDS yang dipotong sebagai kredit terhadap kewajiban pajak akhir Anda. Jika TDS melebihi jumlah yang sebenarnya Anda hutang, Anda akan mendapatkan pengembalian dana.

Menghitung Beban Pajak Crypto Anda

Proses perhitungan mengikuti metodologi sederhana:

Langkah 1: Identifikasi Jenis Transaksi - Tentukan apakah Anda berurusan dengan perdagangan, penjualan, penghasilan dari penambangan, reward staking, atau hadiah.

Langkah 2: Hitung Keuntungan atau Kerugian - Kurangi biaya perolehan dari harga jual. Jika Anda membeli 1 Bitcoin seharga INR 30.00.000 dan menjualnya seharga INR 40.00.000, keuntungan Anda adalah INR 10.00.000.

Langkah 3: Terapkan Tarif Pajak - Kalikan keuntungan dengan 30%, lalu tambahkan cess 4% dari jumlah pajak. Mengikuti contoh: Pajak = INR 10.00.000 × 30% = INR 3.00.000; Cess = INR 3.00.000 × 4% = INR 12.000; Total = INR 3.12.000.

Untuk skenario penambangan, penilaian dilakukan saat penerimaan. Jika Anda menambang Bitcoin bernilai INR 2.00.000 dan kemudian menjualnya seharga INR 3.00.000, Anda membayar pajak atas INR 2.00.000 saat waktu penerimaan, kemudian pajak keuntungan modal terpisah atas apresiasi INR 1.00.000 saat penjualan.

Melaporkan Transaksi Crypto di SPT Pajak

Kepatuhan memerlukan pelaporan yang tepat melalui portal e-filing India:

1. Akses platform e-filing Direktorat Pajak Penghasilan
2. Pilih ITR-2 untuk skenario keuntungan modal atau ITR-3 untuk penghasilan usaha
3. Lengkapi Schedule VDA dengan rincian transaksi: tanggal perolehan, tanggal transfer, dasar biaya, dan nilai penjualan
4. Verifikasi keakuratan dan kirim sebelum tenggat 31 Juli

Ketelitian sangat penting. Melaporkan semua transaksi—dari perdagangan besar hingga transfer kecil antar dompet—menunjukkan itikad baik dan melindungi dari penalti serta pemeriksaan.

Perencanaan Pajak Strategis untuk Investor Crypto

Beberapa pendekatan sah dapat mengoptimalkan posisi pajak Anda:

Metode Akuntansi: Gunakan FIFO (First-In-First-Out) untuk menghitung keuntungan secara sistematis, berpotensi mengurangi beban pajak secara keseluruhan dibandingkan metode biaya rata-rata.

Harvest Kerugian Pajak: Meskipun kerugian tidak dapat langsung mengimbangi penghasilan lain, menjual aset yang berkinerja buruk dapat menciptakan kerugian yang mengimbangi keuntungan modal dari investasi crypto lain, mengurangi keuntungan kena pajak bersih.

Pertimbangan Waktu: Menyusun penjualan di berbagai tahun keuangan atau selama periode penghasilan lebih rendah dapat sesuai dengan tujuan perencanaan pajak.

Panduan Profesional: Konsultan pajak yang berspesialisasi dalam cryptocurrency dapat mengidentifikasi strategi yang disesuaikan dengan situasi keuangan Anda, terutama mengingat cepatnya perubahan regulasi.

Kesalahan Umum yang Harus Dihindari

Pelaporan Tidak Lengkap: Setiap transaksi penting, termasuk transfer kecil dan swap crypto-ke-crypto. Tidak melaporkan dapat menyebabkan penalti dan bunga.

Kelalaian TDS: Gagal melacak potongan TDS atau mengklaim kredit menyebabkan pembayaran pajak berlebih. Simpan catatan lengkap semua potongan.

Dasar Biaya yang Salah: Menggunakan rata-rata atau memperkirakan biaya perolehan dapat menyebabkan kesalahan perhitungan. Catat setiap pembelian secara individual.

Mengabaikan Transfer Antar Bursa: Memindahkan crypto antar dompet atau bursa tidak kena pajak, tetapi penjualan tetap kena pajak. Pahami perbedaannya.

Mengabaikan Penghasilan dari Penambangan/Staking: Banyak investor lupa melaporkan reward dari penambangan atau staking, secara signifikan mengurangi penghasilan kena pajak.

Perkembangan Kebijakan Pajak Crypto di India

Perjalanan regulasi India mencerminkan pola global. Dari memandang cryptocurrency dengan kecurigaan, pembuat kebijakan kini mengakui pentingnya ekonomi digital dan mengintegrasikannya ke dalam sistem pajak formal. Tarif tetap 30% merupakan pilihan kebijakan yang disengaja—lebih tinggi dari tarif keuntungan modal tradisional—menggambarkan posisi pemerintah terhadap aset digital sekaligus membawa mereka ke ekonomi formal.

Kerangka ini menciptakan kewajiban sekaligus perlindungan. Bagi yang mematuhi persyaratan pelaporan, ini memberikan kejelasan hukum. Bagi yang berusaha menyembunyikan keuntungan crypto, mekanisme TDS dan persyaratan pelaporan formal membuat penghindaran semakin sulit.

Melihat ke Depan

Seiring perkembangan pajak crypto di India, tetap mendapatkan informasi terbaru sangat penting. Kerangka regulasi yang dibangun melalui Undang-Undang Keuangan 2022 menjadi fondasi, tetapi amandemen dan klarifikasi kemungkinan akan muncul seiring pasar matang dan pembuat kebijakan mendapatkan pengalaman. Investor harus menjaga catatan lengkap, mencari panduan terbaru saat regulasi berubah, dan mempertimbangkan nasihat profesional untuk memastikan kepatuhan sekaligus mengoptimalkan posisi pajak mereka dalam ekosistem cryptocurrency India yang terus berkembang.

Jalan ke depan membutuhkan ketekunan, dokumentasi, dan pemahaman. Mereka yang mampu menavigasi persyaratan ini secara efektif dapat berpartisipasi dengan percaya diri di pasar aset digital India yang berkembang sambil memenuhi kewajiban hukum mereka.